¿Qué es una LLC? ¿Y exactamente en qué se distingue de
Sé unos cuantos cosas sobre las complejidades de publicar un nuevo negocio. Como dueño de varios negocios en la industria del entretenimiento de Los Ángeles, sé por experiencia que va a tener mil billones de cuestiones.
Y entre las preguntas iniciales que sin duda va a deber hacerse es: “¿Qué es una LLC y de qué manera se compara con una empresa?” Entonces, naturalmente, su próxima pregunta va a ser: “Entonces… ¿cuál debo modificar?”
La mayoría de los “motores y agitadores” tienen que elegir entre entablar una corporación (también conocida como Inc.) o una compañía de responsabilidad limitada (también conocida como LLC). Esta puede ser una resolución bien difícil, en gran parte porque es bien difícil entender las diferencias (y mucho menos cuál podría beneficiarte más).
DESCARGO DE RESPONSABILIDAD: Quiero detenerme de manera rápida y decir que no soy contador público ni abogado. Soy un empresario que ha iniciado múltiples compañías y otras entidades con fines inmobiliarios. Entonces, lo que escribo aquí es lo que aprendí por mí mismo durante los años (bastante de lo que fue de mi CPA y letrado). Antes de tomar su decisión final sobre qué hacer para su compañía, ¡consulte a su CPA o letrado!
Ahora, antes de que veamos algunos de los componentes mucho más importantes que distinguen a los 2, permítanme primero responder el interrogante de…
¿Qué es una LLC?
Una LLC, o compañía de responsabilidad limitada, es una entidad comercial legal que forma para resguardar sus activos personales de la compromiso. También establecerá de qué manera se tratan los capital de su negocio cuando llegue el instante de declarar impuestos.
No obstante, no es la única entidad comercial que hace esto. Es uno de un puñado.
¿Qué es una corporación?
La otra alternativa más frecuente es una corporación (también conocida como corp o Inc.). Las corporaciones son otra entidad comercial que también brinda protección de compromiso. Pero, se configuran de forma un tanto diferente a una LLC.
Son una entidad totalmente separada de sus dueños, quienes tienen la propiedad por medio de acciones (o acciones) de la compañía.
¿Cuáles son las diferencias entre una LLC y una Corp?
Estas 2 opciones de entidades comerciales tienen algunas similitudes y, naturalmente, diferencias. La elección entre los dos va a depender de su género de negocio y sus necesidades, así como de sus propios objetivos de responsabilidad y planificación fiscal.
Propiedad
En la mayoría de los casos, una LLC es propiedad de un individuo o de un pequeño grupo de cofundadores. Pero técnicamente, una LLC no tiene “dueños”; tiene “integrantes”.
Las reglas que rigen una LLC se especifican en un “acuerdo operativo”. Además de esto, merece la pena señalar que todos y cada uno de los miembros tienen la posibilidad de administrar la LLC (también famosa como “administrada por miembros”), o un miembro designado puede administrarla (asimismo popular como “integrante administrador”).
Hasta entonces, una Inc. forma parte ciertamente a quienes tienen acciones en ella, y la administración de la empresa es responsable frente esos accionistas. Ya que una corporación es muy distinta de sus inversionistas, un accionista puede vender sus acciones a otra persona y la empresa puede seguir realizando negocios sin inconvenientes.
Esta es la razón por la cual la mayor parte de los inversores privados querrán que la entidad sea una empresa en lugar de una LLC. Y ocasionalmente, si la compañía medra y se hace pública, ese paso va a ser mucho más simple.
Protección de responsabilidad
Una de las razones por las cuales vale la pena convertir su negocio en una LLC es pues, como sugiere el nombre de “sociedad de responsabilidad limitada”, crea una barrera entre la actividad comercial y los bienes personales del miembro desde un punto de vista legal. Cualquier deuda que acumule no le corresponderá a usted pagar si está con problemas legales, por poner un ejemplo. (A menos, evidentemente, que las deudas estén garantizadas en lo personal).
Dicho esto, una Inc. ofrece prácticamente exactamente la misma protección de responsabilidad que una LLC, en especial para una Inc. propiedad de una persona o cónyuges. Esta información proviene de mi letrado de bastante tiempo, por cierto, así que puede estar seguro de que es precisa.
En el final, los dos lo resguardarán de manera similar si la compañía es requerida. Sin embargo, si lo denuncian personalmente, una LLC podría ser mejor. ¿Por qué? Si lo denuncian personalmente (por servirnos de un ejemplo, por un incidente automovilístico) y pierde, la demanda puede tomar posesión de las acciones de su Inc. y, consecuentemente, controlar cualquier activo. ¡Uy!
Ahora, si tiene una LLC, un pretendiente ganador no puede tomar posesión de su parte de la LLC. Tienen la posibilidad de conseguir una orden de cobro para embargar sus ingresos de la LLC, pero usted puede mantener el control de los capital que obtiene. ¡Bono para la LLC!
Papeleo
Uno de los inconvenientes recurrentes que se discuten al decidir entre una Inc. o una LLC es la proporción de papeleo que debe efectuar.
En términos generales, las LLC tienen menos papeleo, particularmente pues no deben celebrar “reuniones anuales” de los directivos y tomar actas de las reuniones. Tampoco tiene que emitir “certificados de acciones” a sus miembros.
Asimismo es verdad que una LLC de un solo miembro no debe hacer la nómina o aun presentar una declaración de impuestos (por el hecho de que todas las ganancias se toman en el “Anexo C” del dueño individual). Ahora, eso sería bueno; salvo que, como va a ver a continuación, tiene un valor financiero parcialmente alto.
Entonces, si convierte su LLC en una corporación S para ahorrar en impuestos, deberá, de hecho, realizar la nómina y enseñar una declaración de impuestos para la entidad. Pero, de nuevo, eso todavía deja a la empresa LLC/S con menos inconvenientes de papeleo generalmente.
Tratamiento fiscal
El ahorro de impuestos acostumbraba a ser el aspecto definitivo más importante entre una Inc. y una LLC. Curiosamente, dado que ambos tienen la posibilidad de clasificarse como cuerpo C y cuerpo S a efectos fiscales, tienen la posibilidad de ser aproximadamente lo mismo. Pero echemos una ojeada más de cerca…
Impuestos federales
Así como los impuestos de contratistas independientes se aplican sobre la base de que hablamos de ingresos personales, exactamente el mismo estado es importante si crea capital de una LLC como propietario único. En lenguaje sencillo, una LLC de un solo integrante no debe hacer una declaración de impuestos. En cambio, el ingreso neto va de forma directa a su declaración personal en el “Anexo C”.
Las LLC de múltiples dueños pagarán impuestos como sociedades, lo que quiere decir que la entidad debe enseñar una declaración de impuestos. Sin embargo, el ingreso neto aún pasa de manera directa a la declaración personal de los integrantes; solo que tiene la manera de un K1.
En los dos casos, dado que las ganancias de la LLC se transfieren de manera directa a los integrantes, la entidad en sí no paga impuestos. Por lo tanto, esta es la llamada “entidad de paso”.
Además, en los dos casos (específicamente de las LLC), aquellas ganancias que se transmiten están sujetas al “impuesto de trabajo por cuenta propia” (de un 15% adicional) en la declaración personal. Es lo mismo para los ingresos 1099 asimismo. ¡Es muy importante tener esto presente! (Mucho más sobre esto ahora).
NOTA: Los K1 son el documento fiscal que el propietario de una empresa conseguirá en el final del año para representar los ingresos que recibió de la empresa. Es similar al W2 que recibe un “usado” o al 1099 que recibiría un freelancer.
Por otro lado, las corporaciones son gravadas como si fueran una entidad por derecho propio. Los ingresos logrados por medio de las ventas se piensan equivalentes a los capital obtenidos por las personas físicas.
AC corp gana dinero, tiene gastos que deduce, paga impuestos federales (ahora menudo estatales) sobre los capital netos. No “pasa a través” de los inversionistas. Mencionado lo anterior, puede transformar a una Inc. en una entidad de transferencia dándole una decisión de corporación S (ver mucho más abajo).
Asimismo se va a aplicar un impuesto sobre las utilidades y los dividendos. Si usted es accionista, los dividendos, en particular, se gravarán un par de veces ya que no son deducibles (razón por la cual la gente suele eludir las compañías C).
Esta regla incita a los propietarios a inyectar efectivo en el negocio en lugar de extraerlo conforme crece (para eludir esta doble imposición). Además de esto, esto significa que la empresa C no tiene que transferir las ganancias si no quiere. En cambio, puede preservarlos y reinvertirlos de nuevo en la compañía.
Impuestos Estatales
¡En este momento no crea que está fuera del bosque de impuestos todavía! Lo mucho más posible es que su estado también quiera tener en sus manos algún impuesto.
En realidad, hay 2 tipos de impuestos estatales con los que puede hallarse. Primero, tiene un impuesto sobre las “ganancias netas”, al que comúnmente se referiría como “impuesto sobre la renta”. Pero nuevamente, el impuesto sobre la renta solo lo pagará una empresa C (o una entidad sin transferencia).
Mencionado lo anterior, ciertos estados asimismo tienen un “impuesto de privilegio” (que con frecuencia también se puede llamar “impuesto de franquicia” o “impuesto comercial mínimo”).
El impuesto de privilegio es solo eso. Un impuesto por el privilegio de realizar negocios en ese estado. Este impuesto a menudo se apoya en los ingresos brutos de la empresa, con una cantidad mínima impuesta.
NOTA: El porcentaje del impuesto de privilegio puede ser el mismo tanto para las LLC para las Inc., pero con frecuencia es diferente… ¡sí! Descubrí que los impuestos de privilegio impuestos a las LLC son de forma frecuente mucho más altos que los de las INC. Pero varía de estado a estado.
Para confundir un tanto mucho más las cosas, la mayor parte de los estados asimismo necesitan que presente un “informe anual” donde los actualice sobre cualquier cambio (o falta de) que haya ocurrido con su entidad. Desafortunadamente, con este informe, generalmente paga una cuota.
En algunos estados, la tarifa del informe anual es exactamente la misma que el impuesto de privilegio. En otros, posiblemente no tenga un impuesto de privilegio, pero tiene una cuota de forma anual. Para confundir más las cosas, en ciertos, ¡solo tiene un impuesto de privilegio y no tiene una tarifa de forma anual! ¡Sí, Yai Yai!
Baste decir que deberías investigar un tanto sobre esto. Puede preguntar mi publicación sobre los requisitos de presentación anual de S Corporation para los 50 estados, ¡donde expongo una gran parte de esto!
Estado de S Corp (impuestos)
En algún instante, fue posible darle a su empresa (que por defecto es una empresa “C”) una designación de corporación “S”. Básicamente, esto transforma a la corporación en una entidad de paso. Pero una corporación S existe solo como una alternativa de impuestos mucho más que como un tipo concreto de entidad.
No obstante, es verdad que esto quiere decir que todas y cada una de las ganancias ya no se gravan a nivel corporativo sino pasan a los accionistas. SIN EMBARGO, ya que en una empresa, los propietarios (activos) asimismo se piensan empleados, debe hacer una cierta proporción de nómina para los propietarios.
La práctica común (para entidades de un solo dueño) es darse un porcentaje de sus ganancias en forma de “Salario W2” y el resto como ganancias. Cuál es ese porcentaje, debes averiguarlo con tu CPA, naturalmente. Pero esta es asimismo una distinción fiscal vital (mucho más sobre esto a continuación).
Esta práctica también puede ser útil para evitar que se graven las ganancias totales de una empresa si solo obtiene una pequeña proporción de esto como ingreso.
Curiosamente, posiblemente las LLC también pidan que el IRS las clasifique como una empresa S. En la situacion de una LLC clasificada como una empresa S, el dueño se considera un empleado (de la misma en una empresa Inc./S).
Entonces, en vez de sencillamente equiparar los capital y gastos de la organización con los ingresos personales en sus afirmaciones de impuestos (es decir, en su “Anexo C”), deben tomar partido de sus ganancias en forma de salario W2.
Efectivamente, tanto las LLC como las corporaciones pueden clasificarse como S corps si de este modo lo quieren, si bien existen algunas restricciones. Por poner un ejemplo, una empresa S no puede tener mucho más de 75 accionistas, y todos deben ser residentes en los EE. UU.
La distinción CRÍTICA del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (para una empresa S) **MUY IMPORTANTE**
Ok, ¡esta es una de las cosas MÁS IMPORTANTES que has de saber en toda esta bolonia! Un tanto atrás, escribí que…
1) Una LLC pasa todas las ganancias a los miembros y después se impone un “impuesto sobre el trabajo por cuenta propia” del 15%.
Bueno, la razón por la cual este es el caso es que el gobierno federal y el estado quieren conseguir algo de dinero para la seguridad popular, medicare y UI. Pero como no recibes nómina W2, no te la cobran por medio de tu nómina. En cambio, lo colectan en forma de un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
2) Asimismo dije que una empresa S considera a los dueños “empleados”, lo que requiere que usted se pague a sí mismo mediante un cheque de pago W2… y, por lo tanto, se grava a través de impuestos sobre el empleo.
AQUÍ ESTÁ LA COSA. Con una corporación S, solo tiene que pagarse una compensación “razonable” en forma de W2. Por lo general, esto se considera entre el 40 y el 60 % de sus ganancias, pero podría ser mucho más, y terminantemente es dependiente de lo que recomiende su CPA.
El resto de sus ganancias provienen de ese K1 que mencioné previamente. PERO, por la razón que sea, ese ingreso K1 NO ESTÁ SUJETO AL IMPUESTO SOBRE EL EMPLEO POR CUENTA PROPIA. ¡Ahorrándole de esta manera dinero en impuestos!
Aquí hay una calculadora de impuestos que hice que ilustra de qué forma tienen la posibilidad de funcionar probablemente los ahorros de impuestos. Pero nuevamente, debe contrastar con su CPA para ver si usted y su empresa tienen la posibilidad de capturar estos probables ahorros de impuestos.
En este momento, si está entusiasmado en tener en sus manos esta calculadora, puede llevarlo a cabo consultando mi curso gratis sobre de qué forma incorporar su negocio.
Algunos otros puntos al azar semi-importantes sobre las entidades
- Las LLC tienen la posibilidad de tener cuerpos INC/C, cuerpos INC/S, cuerpos LLC/S, LLC y personas como integrantes.
- S corps solo puede tener individuos (o un fideicomiso en vida) como accionista.
- S corp puede volver a cambiar antes de Cristocorp, pero debe esperar 10 años para regresar a cambiar en el momento en que lo realice.
- Según mi CPA: a excepción de las cancelaciones médicas, los cuerpos S suelen ser mucho más favorables a los impuestos.
- Según mi CPA: estadísticamente, los cuerpos S son los que menos auditan de todas las entidades.
- Si tiene pérdidas en una empresa C, nadie se beneficia, ya que no pasa. Sin embargo, las pérdidas se transmiten a los propietarios de S corps y LLC directas.
- Los clientes del servicio deben enviar un 1099 a las LLC de un solo integrante y las LLC de sociedad. Pero no tienen que mandar un 1099 a una corporación INC/C, una empresa INC/S o una corporación LLC/S. Usted está en el sistema de honor de esas entidades en términos de informar sus capital al IRS.
¿Cuál es el conveniente para usted?
Para las pequeñas compañías, transformarse en una LLC (con una decisión de corporación S) podría ser la opción mejor, particularmente si la organización es pequeña y tiene como propósito reducir la dificultad de sus temas fiscales y al mismo tiempo resguardar a los propietarios de ramificaciones legales no deseadas.
Pero de nuevo, debe contrastar dos veces los impuestos estatales para las LLC antes de tomar esa ruta. Personalmente, creo que la corporación INC/S es la mejor opción para dueños individuales o cónyuges. Eso es lo que hago, pero no puedo decirte qué hacer. Debes elegir por ti mismo.
Las compañías en desarrollo con múltiples propietarios que están considerando la opción de convertirse en una empresa, pero no quieren comprometerse a ser una empresa C de pleno derecho, deben considerar las ventajas del estado de corporación S. Aun puede volver a ser una empresa C si es requisito.
Esta publicación apareció originalmente en Wealth of Geeks.
Esperamos que te haya gustado nuestro artículo ¿Qué es una LLC? ¿Y exactamente en qué se distingue de
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