Lo que cambió la reforma fiscal sobre acelerada
La reforma tributaria es poco mucho más que un recuerdo y, sin embargo, los efectos perdurarán por muchos años. Ahora, los contribuyentes deben comprender los cambios y planificar su historia financiera, así sea personal o profesional, consecuentemente. Las compañías asimismo van a hacer lo mismo.
Varios se beneficiaron de los cambios vistos bajo la ley y recibió facturas de impuestos más bajasasumiendo situaciones fiscales similares al año previo.
Las corporaciones, posiblemente los mayores adjudicatarios de la ley, gozaron de numerosos provecho. Los principales son la caída sustancial en la tasa de impuesto a la renta corporativa del 35% al 21%nuevo régimen de los capital comerciales calificados y cambios ventajosos para la depreciación acelerada.
Ese último elemento ha sido un sello propio del código tributario desde la década de 1980 y muchas compañías, así como las empleadas en un comercio o negocios han aprovechado la depreciación acelerada. Esto difiere de la depreciación contable, o el gasto gradual tomado respecto a la disminución en el valor de los activos a lo largo del tiempo, al aumentar de manera rápida la tasa a la cual el gasto de depreciación puede deducirse de la renta imponible..
Tradicionalmente, las empresas invierten en un activo, determinan su vida útil aguardada y asignan costos de depreciación equivalentes a la pérdida de valor a lo largo del tiempo.
El IRS corrobora el código fiscal que utiliza un sistema de depreciación acelerada mucho más gratificante. El fundamento de este sistema es inducir a las compañías a invertir y expandir sus operaciones con la promesa de apresurar el crecimiento de la economía. O eso dice el razonamiento.
Si bien hay mucho debate sobre la eficiencia del Sistema de Recuperación de Costes Acelerado Modificado (MACRS), muchos gerentes corporativos han aprovechado los beneficios fiscales que se les dan.
A pesar de la prueba mezclada de si la depreciación acelerada aumenta efectivamente la inversión corporativa en la economía, el sistema ha brindado a las empresas extensas chances para usar el valor del dinero en el tiempo en su beneficio.
Esto se origina por que las corporaciones pueden usar Depreciación MACRSdepreciación agregada y deducciones de la Sección 179 para acelerar su gasto de depreciación como deducciones fiscales notables.
A través de el uso de la depreciación fiscal acelerada, las empresas dismuyen su carga fiscal hoy en el momento en que un dólar vale mucho más y la aumentan en el futuro cuando vale menos. En otras expresiones, los impuestos totales pagados son exactamente los mismos pero difieren en el momento en que se pagan, lo que resulta en un valor presente neto más bajo de la carga tributaria.
Como se destacó anteriormente, los cambios completados en la ley fiscal por la legislación reciente sin duda van a ser de interés para las compañías y se implementarán en sus tácticas fiscales más adelante. De interés para esta publicación va a ser examinar el impacto visto en la depreciación acelerada a la luz de la nueva ley tributaria.
MACRS Depreciación
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA) hizo algunos cambios esenciales en el código tributario para los contribuyentes empleados en un comercio o negocio y para las compañías. El enfoque aquí es el cambio en el régimen de los gastos de depreciación y el gasto acelerado de las inversiones.
Bajo clásico PCGA (Principios de Contabilidad Normalmente Aceptados), el gasto por depreciación se contabiliza usando el método de línea recta, el procedimiento de doble disminución u otras alternativas. Sin embargo, en el momento en que llega el instante de elaborar las afirmaciones de impuestos, las empresas y las personas involucradas en un comercio o negocio también pueden explotar la depreciación fiscal acelerada, lo que da como resultado un gasto de depreciación fiscal más alto y una renta imponible más baja.
Para calcular este gasto, el IRS publica tablas de depreciación que sirven como guía. Las tablas de depreciación MACRS en las que muchos han llegado a confiar para calcular sus costos de depreciación fiscal permanecen íntegras e inalteradas por la novedosa ley fiscal. Sin embargo, es de interés de qué forma ha cambiado otro régimen de depreciación acelerada.
Depreciación agregada
En 2002, el presidente Bush y el Congreso aprobaron una nueva disposición de depreciación acelerada denominada “bono de depreciación” en ley. En ese instante, esto inicialmente permitía a los impositores depreciar de inmediato el 50% del valor pagado por la propiedad calificada para fines fiscales en el año de puesta en servicio.
No obstante, esta predisposición no se encontraba destinada a durar más allá de un cierto periodo. De hecho, la legislación fiscal preveía una predisposición de caducidad sobre la depreciación adicional. Pero como es común con los incentivos que se ofrecen a las empresas, al Congreso le resultó difícil dejar que la predisposición expirara.
Como resultado, varias prórrogas continuaron el tratamiento y ocasionalmente se hicieron para reducir el beneficio fiscal. El pensamiento aquí sería evitar un precipicio para las corporaciones y sus esfuerzos de planificación fiscal. La novedosa ley fiscal no solo evitó este resultado, sino aumentó la depreciación agregada a un nuevo nivel.
Ahora, TCJA deja el “gasto terminado”, que es la capacidad de los impositores de gastar (cancelar) el valor total de una inversión en el año puesto en servicio. La nueva ley tributaria permite costos completos por solo cinco añoslo que debería captar las empresas a acelerar las inversiones que probablemente habrían efectuado mucho más adelante.
Lo que esto hace ciertamente es impulsar la inversión que los impositores habrían hecho en el futuro. Esto no siempre induce una inversión incremental por encima de lo que originalmente había estado en proceso. Al menos no en el palabras de este ejecutivo.
Sección 179 Gastos
Antes de TCJA, los impositores tenían la opción de gastar la propiedad calificada de la sección 179 hasta un límite de forma anual de $500,000. La novedosa ley fiscal aumentó drásticamente este límite para cubrir recursos mucho más importantes puestos en servicio.
No obstante, para los gastos de la sección 179, hay una advertencia. Esta provisión de depreciación acelerada tiene una reducción dólar por dólar por cada dólar en valor en el que el activo exceda los $2 millones. Estos límites se ajustan a la inflación en todo el tiempo.
Antes del cambio, la propiedad de la sección 179 de TCJA incluía la propiedad personal tangible mucho más depreciable. TCJA reclasificó muchas de las categorías seleccionables para tomar esta deducción a clasificaciones más generales.
Por ejemplo, antes de TCJA, los únicos inmuebles u otras novedades de terreno que calificaban para sección 179 gastos incluyeron inmuebles de sitios de comidas y ciertas novedades de edificios en espacios arrendados.
Dicho en lenguaje simple, mejoras de arrendamiento para elaborar un espacio alquilado para una mejor funcionalidad y el uso deseado del espacio.
Bajo la nueva ley tributaria, estas angostas limitaciones se eliminaron y se sustituyeron por una categoría de propiedad de optimización calificada mucho más amplia. Ahora, aparte de esas actualizaciones en el restaurante y ciertas construcciones en el espacio arrendado, ciertos elementos estructurales de un edificio como el sistema HVAC, los sistemas de alarma y protección contra incendios y los sistemas de seguridad asimismo califican para los costos de la sección 179.
Más en concreto, la ley sólo establece en este momento que estas actualizaciones no tienen la posibilidad de referirse a edificios residenciales de alquiler.
Conclusión
La reforma fiscal resultó en cambios para bastantes contribuyentes, incluyendo las compañías y los usados en un comercio o negocio. Varios gozaron de tasas impositivas mucho más bajas, tramos impositivos mucho más extensos, deducciones estándar más altas y opciones de depreciación acelerada menos estrictas pero más gratificantes.
Respecto a las primordiales opciones de depreciación acelerada libres para los contribuyentes, la novedosa ley tributaria generó algunos cambios en la depreciación acelerada para la depreciación agregada y los gastos de la Sección 179, al paso que nada cambió mucho para la depreciación MACRS.
Particularmente, la depreciación de bonificación se amplió y amplió para integrar costos completos hasta 2022, al tiempo que la Sección 179 aumentó el umbral en dólares de los activos y también generalizó las calificaciones de propiedad.
Si bien la razón fundamental tras estas disposiciones fiscales es incentivar a las compañías a efectuar inversiones auxiliares en la economía, estos programas solo se aumentaron o cambiaron de manera favorable para los impositores. Pese a la indecisión cerca de su efectividad en la generación de mayor actividad económica, indudablemente, muchas compañías utilizarán los beneficios a favor suyo y no mirarán a caballo regalado.
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