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Impuesto de renta hora de domar el león

Por Beatriz Cutait, periodista, experto en finanzas y editor de la creación de riqueza, nuestro socio de contenido.

La época de acierto de cuentas con el León llegó, no hay más como escapar. Para dar ese empujoncito, seleccionamos las principales dudas de Impuesto de Renta enviadas por lectores.

Para responder a las preguntas, buscar la ayuda de un abogado de Ligia Resplandes Reis, experto en impuestos y socio en la oficina Emerenciano, Baggio y Asociados, y el contador Eliana Lopes, coordinador del PIT de la consultora H & R Block.

Espero que las respuestas a continuación le ayuden a entender la mejor manera de declarar su patrimonio, recordando que usted sólo tiene hasta el día 29 de abril para entregar su declaración y deshacerse del impuesto sobre la renta, evitando multas innecesarias por retraso.

9 preguntas y respuestas sobre el impuesto sobre la renta

1- Soy un pequeño inversor de títulos públicos y mis ingresos imponibles del año pasado no alcanzaron R $ 28.123,91. ¿Debo declarar mis inversiones en el IR? (Edberto F.)

Ligia Resplandes Reis En este caso, no es necesario para presentar la Declaración Anual de ajuste, sin embargo, incluso aliviado, el individuo puede, si lo desea, presentarlo.

Eliana Lopes ¿Hay otras normas de obligado cumplimiento de entrega de la declaración anual que deben revisarse, por ejemplo, si la persona tenía, el 31 de diciembre, la posesión o propiedad de bienes o derechos por un total de más de R $ 300 mil.

Así, si el conjunto de sus bienes y derechos (inmuebles, muebles, vehículos, títulos públicos, aplicaciones financieras, por ejemplo) es superior a R $ 300 mil, usted deberá presentar la declaración.

2- ¿Quién es autónomo y no tiene cartera firmada, pero mueve más de R $ 25 mil por año y tiene inversiones, necesita declarar el IR? (Anderson N.)

EL Freelancers también debe entregar la Declaración de Ajuste Anual si caen en algunas de las reglas de determinación de la obligación por el IRS, que son

? Recibió rendimientos imponibles, con una suma superior a R $ 28.123,91;

? obtuvo ingresos exentos, no gravables o gravados exclusivamente en la fuente, con una suma superior a R $ 40 mil;

? Recibió, en cualquier mes del año, ganancia de capital o enajenación de bienes o derechos, sujeto a la aplicación de impuestos;

? Realizó operaciones en la bolsa de valores, de mercancías, de futuros o similares, con o sin ganancia;

? obtuvo ingresos brutos en valor superior a R $ 140.619,55 (valor estimado) referente a la actividad rural;

? Pretende compensar, referente actividad rural, en el año-2015 2015 o posteriores, los perjuicios de años anteriores o incluso de 2015.

? A 31 de diciembre, tenía propiedad de bienes o derechos de valor superior a R $ 300 mil;

? Se volvió residente en Brasil en cualquier mes del año y se encontraba en esta condición el 31 de diciembre;

? Optó por la exención del impuesto sobre la renta incidente sobre la ganancia de capital obtenida en la venta de inmuebles residenciales cuando el producto de la venta está destinado a la adquisición de inmuebles residenciales localizados en el país en el plazo de 180 días contados a la celebración del contrato de venta.

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3- Soy soltero y me casar pronto. Mi novia tiene un apartamento que está en construcción y será finalizado en breve. El año pasado, tuve un gasto alto con el apartamento y me gustaría saber si debería informar el valor gastado en mi impuesto sobre la renta. (Éverton D.)

LR ¿Cómo se compró la propiedad a nombre de su novia, debe ser informado en el ajuste anual su declaración, la forma de “bienes y derechos”. Los valores que usted pagó deberán ser informados como donación y registrados como fuente de recurso para pago de parte del precio del inmueble en la ficha “Rendimientos exentos”.

Aunque las exentas de impuestos, las donaciones en efectivo deberán ser declaradas por el donante y por quien las recibió. Sin embargo, pueden sufrir la incidencia de Impuesto de Transmisión Causa Mortis y Donación (ITCMD), cuyas alícuotas varían de estado a estado.

EL La donación puede estar sujeta a la tasa de impuesto estatal ITCMD 4% de la cantidad donada, porque del estado de Sao Paulo, que debe ser pagado por la persona que recibe la donación. El límite de exención de la donación para 2015 es de R $ 53.125,00.

4- Yo y mi novio compramos nuestro primer apartamento en abril del año pasado. En el contrato, consta que tiene posesión de cerca del 60% del inmueble y yo, del 40%. Como todavía no estamos casados ??oficialmente (y no tenemos el contrato de unión estable), debemos declarar los dos la compra del inmueble? En el llenado de los valores, debemos informar lo que se pagó sólo (con los intereses) o también ITBI y tasa de corretaje? Ambos usamos nuestros fondos de garantía, pero yo tenía un valor mayor. Cada uno declara cuánto gastado de FGTS o los dos declaran todo (valores sumados)? ¿Debemos incluir en la declaración los valores pagados por el otro? (Heloisa G.)

LR ambos deben informar a la compra de propiedad en sus respectivas declaraciones, la forma “bienes y derechos”. En el campo “Discriminación”, deberán informar los datos del inmueble y de la adquisición, incluyendo los recursos provenientes del FGTS. En el campo “Situación 21.12.2014”, informar el saldo R $ 0,00 y, en el campo “Situación en 2015”, informar el valor pagado en la adquisición por cada uno en el año 2015, incluyendo el valor del FGTS.

Los valores gastados con ITBI y corretaje podrán sumarse al costo de adquisición, siempre que estén debidamente comprobados por documentación hábil e idónea. El valor pagado en concepto de corretaje deberá ser informado en la ficha “Pagos Efectos” y en la ficha “Rendimientos exentos y no imponibles” informar el valor del FGTS recibido.

5- ¿Cómo puedo declarar un inmueble adquirido en el extranjero vía LLC (Sociedad de Responsabilidad Limitada)? (Fabiana D.)

EL La declaración anual del impuesto sobre la renta, debe ser informado de los activos propiedad de la persona. Así, usted deberá informar la constitución de la empresa LLC en la ficha de bienes, indicando el país donde está ubicado, y no el inmueble.

En la discriminación del bien, incluya datos de la constitución de la empresa, la fecha y los valores de aplicación de la inversión en moneda extranjera. Indique también si ese bien se ha adquirido con ingresos obtenidos originariamente en reales o en moneda extranjera.

Si la empresa fue constituida a lo largo del año 2015, indique saldo R $ 0,00 al 31/12/2014. A 31/12/2015, coloque el valor convertido en dólares (de EE.UU.) a la fecha de adquisición y, a continuación, en reales por la cotización del dólar fijada para la venta por el Banco Central, a la fecha del pago. En el caso de múltiples fechas de los aportes de capital, haga la conversión de los valores por separado y somete el total a esa columna.

Los valores en reales deberán permanecer los mismos hasta el momento de la liquidación / rescate de la inversión.

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6- Siempre declaro la adquisición de moneda extranjera, usada en viajes con mi esposa, en mi CPF. En el futuro, ¿el mejor sería comprar la moneda en el CPF de cada cónyuge y declarar separado para dejar más claro el límite de exención de impuestos? (Ernesto T.)

LR Se recomienda que la compra de moneda extranjera en el CPF de cada cónyuge y la declaración de estos valores por separado, dado que la exención de las ganancias de capital derivadas de la venta de divisas mantiene en especie se aplican a igual o menor valor a unos 5.000. Así, cada uno podrá gozar de la exención.

7- Tengo inversiones en CDB y títulos públicos, pero no he rescatado nada todavía. ¿Tengo necesidad de declarar en el impuesto sobre la renta? (Jessy T.)

LR Por regla general, existe una necesidad de declarar las inversiones financieras, conforme a lo dispuesto en el informe de la renta financiera proporcionada por la institución financiera. Sin embargo, queda excluida, en relación a valores existentes a 31.12.2015, la inclusión de saldos de cuentas corrientes bancarias y demás aplicaciones financieras cuyo valor unitario no exceda de R $ 140,00.

EL Debe declarar los saldos de ambas aplicaciones en la hoja de “bienes y derechos.” Recomiendo que solicite el documento Informe de Rendimientos Financieros del banco o de la institución financiera que tiene esos activos para ayudarle en el llenado de la declaración.

8- Compré mis acciones en 2015 y no vendí ninguna en el mismo año. ¿Cómo debo hacer la declaración de esta inversión? (Richard P.)

EL Las acciones son para ser listados en la hoja de “bienes y derechos,” Declaración anual bajo el código 31.

En el campo “Situación al 31/12/2014”, indique saldo R $ 0,00 si el bien se adquirió a lo largo del año 2015; y, a 31/12/2015, informe el total efectivamente pagado por las acciones (costo de adquisición), incluyendo lo que se pagó a título de corretaje.

9- Perdí el empleo el año pasado y me gustaría saber cómo debo declarar mi rescisión en el impuesto sobre la renta. (Elen P.)

EL Debe aplicar para el año 2015 Informe de ingresos de la empresa en la que trabajaba. Este documento presentará todos los valores pagados durante los meses trabajados y los valores recibidos en virtud de la rescisión contractual.

Con él en las manos, sólo debe cumplimentar la Declaración de Ajuste Anual de acuerdo con los totales informados. Así, los valores recibidos de salario deben entrar en la ficha Rendimientos Tributables; los referentes al 13º salario y PLR (Participación en los Beneficios o Resultados), en Rendimientos Tributados Exclusivamente en la Fuente; los relativos a vacaciones proporcionales y rescisión del contrato de trabajo, en Rendimientos exentos.

En caso de haber efectuado saque del FGTS, debe ser lanzado en la ficha Rendimientos exentos y no imposibles, línea 03.

Tutorial para ayudar en la declaración del IR

Para finalizar, le invitamos a acceder a un tutorial que hemos hecho para ayudarle en el llenado de la declaración de su Impuesto a la renta. Sólo tienes que hacer clic aquí. Es gratuito. ¡Abrazos y hasta la próxima!

Nota Esta columna se mantiene por Empírico, lo que contribuye a los lectores Dinheirama puede tener acceso a contenidos de calidad libres.

Foto “lion shadow”, Shutterstock.

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