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Donaciones caritativas eficientes en impuestos

Esta es una publicación invitada de LD, un contador público certificado y planificador financiero certificado que escribe sobre finanzas personales en Ejecutiva de finanzas personales.

Algunas historias de lectores contienen consejos generales; otros son ejemplos de cómo un lector GRS logró éxito o fracaso financiero. Estas historias presentan a personas con todos los niveles de madurez financiera e ingresos.

La generosidad es exactamente esto: dar lo que nos es más querido. Es un acto que nos transforma. Después de eso, seremos más pobres, pero nos sentiremos más ricos. Quizás nos sentiremos menos equipados y seguros, pero seremos más libres. Haremos que el mundo en que vivimos sea un poco más amable. Piero Ferrucci

Dar desinteresadamente su tiempo y los medios para ayudar y servir a aquellos que son menos afortunados puede brindar una gran alegría tanto al donante como al receptor. Puede darle a la vida mucho más sentido.

La mayoría de las personas no dan a la caridad únicamente para recibir un beneficio fiscal y con razón. Lo hacen por razones mucho más nobles que están más allá de un valor numérico. Sin embargo, si puede lograr el mismo objetivo caritativo o filantrópico utilizando estrategias eficientes de impuestos que las ineficientes, tendría sentido usar la ruta eficiente de impuestos.

Si contribuye a la caridad, o planea hacerlo en el futuro, a continuación encontrará una lista de algunos de los temas importantes del impuesto sobre la renta individual que debe tener en cuenta.

Reglas básicas de deducibilidad

Hay algunas reglas básicas que debe tener en cuenta si desea recibir una deducción del impuesto sobre la renta por sus donaciones benéficas:

  • Para recibir una deducción del impuesto sobre la renta, el dinero o los bienes deben ser aportados a una organización benéfica calificada (en lugar de directamente a un individuo u otro tipo de organización).
  • Si recibe un beneficio (por ejemplo, paga $ 200 para asistir a una recaudación de fondos de caridad y recibe una cena valorada en $ 50), la deducción del impuesto sobre la renta se limita al exceso de la contribución sobre el valor del beneficio recibido.
  • Por lo general, no puede deducir el valor de su tiempo o los servicios contribuidos a la caridad.
  • Es posible que pueda deducir los gastos de bolsillo incurridos al brindar servicios a una organización calificada.

Limitación de deducción

Su Ingreso Bruto Ajustado (AGI) es una línea en su Formulario 1040 (parte inferior de la página 1 y parte superior de la página 2) que se calcula tomando sus ingresos y restando ciertas deducciones. Las deducciones por regalos caritativos pueden limitarse al 50, 30 o 20 por ciento de este número, dependiendo de la propiedad donada y el tipo de organización benéfica que recibe el regalo.

La mayoría de las personas no contribuyen lo suficiente a la caridad para que su deducción sea limitada por los umbrales aplicables. Sin embargo, si su deducción es limitada, generalmente tiene cinco años para usar la parte no permitida antes de que se pierda.

Una vez tuve un cliente que donó una obra de arte valorada en $ 1 millón a un museo. Tuve otro cliente que financió personalmente la construcción de un nuevo edificio en el campus de su alma mater (¿adivina a quién le pusieron el nombre?). Las deducciones para estos dos obsequios fueron limitadas en el año en que se hicieron los obsequios, pero posteriormente se permitieron por completo durante los siguientes cinco años.

Elección de propiedad

Su elección de propiedad que contribuye a la caridad tiene importantes consecuencias fiscales. El efectivo es, con mucho, el activo más común que las personas contribuyen a la caridad. Si bien otros activos pueden ser más ventajosos para los impuestos, generalmente es el activo más fácil de contribuir. También puede ser el activo más apropiado para las personas que no poseen valores apreciados en una cuenta imponible (no jubilatoria), que planean contribuir con cantidades muy pequeñas a muchas organizaciones benéficas diferentes, o cuyos ingresos son bajos en relación con el monto Ellos están regalando.

En general, es más eficiente en cuanto a impuestos donar activos de capital apreciados (es decir, valores, etc.) que ha tenido durante más de un año que vender el activo, reconocer la ganancia de capital y luego donar los ingresos. El donante evita tener que pagar impuestos sobre la revalorización del activo y, en general, recibe una deducción caritativa del impuesto sobre la renta igual al valor justo de mercado del activo. Dado que la mayoría de las organizaciones benéficas están exentas de impuestos, la organización benéfica tampoco paga impuestos sobre la apreciación.

Generalmente es fiscalmente ineficiente donar activos de inversión que se han depreciado en valor. En general, es más ventajoso vender la garantía, reconocer la pérdida de capital y luego donar las ganancias a la caridad. El contribuyente probablemente renunciaría a la pérdida de capital si el activo depreciado fuera aportado directamente a la caridad.

Contribuciones durante la vida versus la muerte

Desde el punto de vista fiscal, generalmente es más beneficioso contribuir a la caridad mientras está vivo que en la muerte. No solo recibe la satisfacción de ver que se hace el obsequio, sino que también puede recibir una deducción caritativa en su declaración de impuestos federales.

Una persona generalmente no recibe ninguna deducción de impuestos sobre la renta por activos que pasan a la caridad al fallecer. Sin embargo, la ventaja de hacer un legado caritativo es que tiene la flexibilidad de cambiar de opinión durante su vida.

Si decide hacer un legado caritativo, ciertos activos de jubilación (y otros activos conocidos como Ingresos con respecto a un difunto, o IRD), como un IRA tradicional, a menudo son buenos activos para usar. Si dejara una IRA tradicional a un beneficiario individual, lo más probable es que tenga que pagar impuestos sobre las distribuciones recibidas. Sin embargo, dado que las organizaciones benéficas generalmente están exentas de impuestos, la organización benéfica probablemente estaría exenta de tener que pagar impuestos sobre las distribuciones. Otros activos que reciben un aumento en la base al fallecimiento podrían dejarse a beneficiarios no caritativos y se gravarían más favorablemente.

Fondos aconsejados por donantes

Muchas fundaciones comunitarias y compañías de fondos mutuos ofrecen fondos aconsejados por los donantes (DAF) y son excelentes para las personas que desean una deducción caritativa por adelantado sin los costos y las complejidades de administrar una fundación privada. Aunque técnicamente el individuo no controla los fondos en un DAF, puede hacer recomendaciones sobre cómo se desembolsará el dinero.

Registro de impuestos

Por último, pero no menos importante, es importante mantener buenos registros de sus contribuciones caritativas. Si no lo hace y el IRS audita su declaración de impuestos, sus deducciones caritativas podrían ser rechazadas, y podría recibir una multa severa.

Dar a la caridad es mucho más que solo impuestos. Sin embargo, si elige donar a organizaciones benéficas, es importante conocer las normas impositivas relevantes que rodean las donaciones caritativas. Espero que un tecnicismo fiscal nunca te impida o te desaliente de ayudar a otra persona necesitada. Sin embargo, las donaciones con eficiencia fiscal pueden permitir que sus recursos limitados ayuden a más personas y logren sus objetivos caritativos.

Descargo de responsabilidad: El artículo anterior se proporciona solo con fines informativos y no debe interpretarse como asesoramiento legal, financiero o fiscal profesional. Si necesita este tipo de asesoramiento, busque y consulte a un profesional calificado que pueda brindarle asesoramiento sobre su situación específica.

Autor: Lectores GRS

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