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¿Cómo funciona el impuesto sobre donaciones?

Cuando mis padres vinieron a los Estados Unidos, enviaban dinero a nuestra familia en Taiwán. Cuando mis abuelos huyeron a Taiwán, enviarían dinero a China. Es una historia común de inmigrantes y se repite una y otra vez.

Cuando alguien puede llegar a la tierra de las oportunidades, desea compartir esa riqueza con su familia en casa, donde las oportunidades son menores y están más separadas.

Cuando recibí mi primer cheque de pago, envié a mis padres el 10% de ese primer depósito directo.

Fue un gesto simbólico pero importante. Las tradiciones son importantes.

Y también era una cantidad pequeña, por lo que nunca hubo preocupación de que pudiera desencadenar el impuesto sobre donaciones. Para la mayoría de los obsequios, el impuesto sobre obsequios no es una preocupación.

Pero cuando es parte de un movimiento de planificación patrimonial, el impuesto sobre donaciones puede ser muy importante.

Tal vez hayas oído hablar del impuesto a las donaciones, y tal vez incluso te hayas topado con él. Para la mayoría de las personas, el impuesto sobre donaciones es una especie de área gris en el código fiscal. Pueden saber que existe, pero cómo y cuándo se aplica es otra historia.

Vamos a desmitificarlo ahora mismo.

Los fundamentos del impuesto sobre donaciones

El impuesto a las donaciones y el impuesto al patrimonio están estrechamente relacionados y, a menudo, incluso se mencionan en la misma oración o discusión. Hay razones prácticas para eso.

El impuesto al patrimonio se estableció para recaudar impuestos sobre los activos transferidos de los ricos a sus hijos y otros beneficiarios. Fue visto en gran medida como un ecualizador, moviendo una parte sustancial de la riqueza de familias muy prósperas a fines relacionados con el público en general.

Como muchos otros tipos de impuestos, el impuesto al patrimonio permite ciertas exenciones. Por ejemplo, para 2020, un patrimonio por un valor de hasta $ 11.58 millones puede transferirse de un individuo a sus herederos sin incurrir en el impuesto. Una pareja casada puede transferir hasta $ 23.16 millones.

Eso es un montón de dinero. (cuando escuchas a alguien quejarse sobre el impuesto al patrimonio, ¡o bien se están quejando por aspiración o acabas de saber cuánto dinero tienen!)

los impuesto inmobiliario fue diseñado con el extremadamente rico en mente. A los niveles de precios inflados de hoy, un patrimonio que exceda los $ 11 millones no es raro dado el valor colectivo de bienes raíces, planes de jubilación, carteras de acciones, intereses comerciales y ganancias de la póliza de seguro (estos últimos generalmente no están sujetos a impuestos, pero se agregan a un patrimonio para fines fiscales fiscales).

Si tiene mucho dinero, una forma de evitar el impuesto al patrimonio es darlo todo antes de morir. Ahí es donde entra el impuesto sobre donaciones.

los impuesto sobre donaciones se aplica cuando un individuo comienza a transferir dinero a personas antes de morir. Fue promulgada para evitar que los ricos redujeran sus propiedades antes de la muerte para evitar o minimizar el impuesto a las propiedades.

Para 2020, puede transferir hasta $ 15,000 a cualquier persona sin incurrir en el impuesto sobre donaciones. Es una cifra anual que aumenta periódicamente para la inflación.

¿Cuánto es el impuesto sobre donaciones?

Una suposición común (y errónea) rodea a quien paga el impuesto sobre donaciones. Lógicamente, puede esperar que sea el destinatario. Después de todo, el monto de la donación constituye un ingreso para esa persona, pero no es así como funciona el impuesto sobre donaciones.

El donante paga el impuesto sobre donaciones. Esto se debe a que, como un avance contra el patrimonio del donante, es un intento de minimizar el impuesto al patrimonio.

Sin embargo, si por alguna razón el donante no paga el impuesto, puede ser responsabilidad del receptor.

¿Cuánto es el impuesto sobre donaciones? Es sorprendentemente alto, incluso más alto que la tasa en los tramos del impuesto sobre la renta.

De acuerdo con las Instrucciones de 2019 para el Formulario 709, Declaración de impuestos sobre donaciones de Estados Unidos (y transferencia de saltos de generación) (Página 19), las tasas impositivas sobre las donaciones que exceden la exención anual de donaciones de $ 15,000 son las siguientes:

Cálculo del impuesto sobre donaciones

Según esta tabla, si ganara el monto de la donación de $ 50,000, no pagaría impuestos por los primeros $ 15,000, pero 18% en los próximos $ 10,000 ($ 1,800), 20% en los próximos $ 10,000 ($ 2,000), más 22 % sobre los últimos $ 15,000 ($ 3,300).

El impuesto total sobre el regalo de $ 50,000 llegaría a $ 7,100. Eso ayuda a explicar por qué aquellos que quieren dar regalos están ansiosos por encontrar formas de evitar tener que pagar el impuesto. Afortunadamente, hay varias estrategias para hacer exactamente eso, que abordaremos en un momento.

¿Qué es un regalo?

Cualquier cosa es un regalo, pero las cosas a tener en cuenta son aquellas que tienen un valor sustancial y algún tipo de rastro de papel. Si le das muebles a alguien, a menos que sea una antigüedad extremadamente valiosa, a nadie le importará. Una cómoda IKEA ni siquiera se registrará.

El efectivo es el tipo de obsequio más obvio. También puede cualquier tipo de activos con un valor equivalente, como acciones, bonos, certificados de depósito, fondos de inversión y otros activos líquidos.

Los bienes inmuebles también son un regalo. De hecho, si vende un inmueble a otra parte por menos de su valor justo de mercado, puede representar una donación imponible. Por ejemplo, supongamos que acepta vender su casa por valor de $ 300,000 a su hijo adulto por $ 200,000; $ 100,000 se considerarán un regalo.

Una situación similar se aplicará a una deuda perdonada. Supongamos que hace un préstamo de $ 50,000 a uno de sus hijos adultos que luego se perdona. El monto total del préstamo o el saldo de capital pendiente restante se considerará un regalo.

También se puede considerar una donación: un préstamo sin intereses o por debajo de la tasa de interés del mercado, que transfiere los beneficios de la póliza de seguro, la transferencia de activos digitales y otras clases de activos. Si tiene alguna duda, siempre es mejor consultar con un profesional de impuestos.

Sin embargo, hay ciertas transferencias que no están sujetas al impuesto sobre donaciones, que incluyen:

  • Contribuciones a organizaciones políticas y ciertas organizaciones de caridad.
  • Pagos que califican para la exclusión educativa pagada en nombre del destinatario.
  • Pagos que califican para la exclusión médica, incluidas las primas de seguro médico, pagados en nombre del destinatario.
  • Transferencias de fondos o activos a un cónyuge que sea ciudadano estadounidense.
  • Fondos entregados a un dependiente.

Formas de evitar incurrir en el impuesto sobre donaciones

Hay varias formas de evitar pagar el impuesto sobre donaciones. Las transferencias de regalos a su cónyuge están exentas si ese cónyuge es ciudadano estadounidense.

Además, la exención de regalo de $ 15,000 se puede duplicar si cada cónyuge le da un regalo de $ 15,000 a la misma persona por un total de $ 30,000. Es decir, la exclusión del regalo de $ 15,000 es el límite entre un donante y un receptor, pero dos donantes pueden duplicar el regalo a un solo receptor.

También vale la pena señalar que no hay un límite total en el número de exenciones de regalo de $ 15,000 que puede dar a diferentes destinatarios. En teoría, puede transferir $ 300,000, en incrementos de $ 15,000, a cada uno de los 20 destinatarios.

Si se mantiene dentro de los límites de regalos, no tiene que presentar ningún papeleo.

Pero si no lo haces …

Cómo presentar el Formulario 709 del IRS

Si desea superar el límite de $ 15,000, puede hacerlo presentando el Formulario 709 del IRS, Declaración de impuestos sobre donaciones de Estados Unidos (y transferencia de saltos de generación). Debe presentarse para cada año en el que se haya realizado una donación superior a $ 15,000.

Lo que hace el Formulario 709 es proporcionar una exclusión del regalo hecho. Sin embargo, esa exclusión y cualquier exclusión posterior reclamada representará una reducción de su exención de patrimonio de por vida.

Por ejemplo, supongamos que es una persona soltera, con una exclusión de por vida de $ 11.58 millones. En 2020, le das $ 300,000 a uno de tus hijos adultos. Al presentar el Formulario 709, el regalo de $ 300,000 para el año se aplica como una reducción a su exclusión de por vida de $ 11.58 millones. Por lo tanto, no se adeudará impuesto sobre donaciones en la transferencia de 2020.

Sin embargo, la donación de $ 300,000 otorgada en 2020 reducirá su exclusión de bienes de por vida. Según la contribución de 2020, la exclusión de por vida caerá a $ 11.28 millones. Lo mismo sucederá por cada año en el que le dé un regalo a uno o más destinatarios que exceda la exención anual de regalo de $ 15,000 por persona.

En teoría, puede regalar el monto total de su exclusión de patrimonio mientras todavía está vivo. Dado que el monto de esa exclusión de por vida aumenta casi todos los años, a menudo sustancialmente, es posible que nunca alcance el monto de exclusión por completo.

Considere la ayuda profesional

Si planea dar un obsequio a un destinatario único que superará los $ 15,000, deberá presentar el Formulario 709. Si es así, es mejor hacerlo con un preparador de impuestos profesional. El Formulario 709 es una declaración de impuestos muy diferente a una declaración de impuestos individual y requiere un manejo especial.

Hay otra razón importante para usar un profesional de impuestos. El Formulario 709 es algo así como un registro de impuestos permanente. Lo que se presente en el formulario afectará el valor acumulado de su patrimonio por el resto de su vida y en el momento de su muerte. El Formulario 709 mantiene un total acumulado de la cantidad de exclusión que ha tomado y cuánto queda y no desea estropearla.

El Formulario 709 definitivamente no es un formulario de impuestos para el hágalo usted mismo certificado.

Las sanciones por cometer errores pueden ser graves, por lo que es mejor entregar el trabajo a alguien que lo haga para ganarse la vida.

O manténgase por debajo del límite de impuestos de regalo de $ 15,000.

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