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Cómo declarar, calcular y pagar el Impuesto sobre la renta de las acciones y la bolsa de valores

Como declarar, calcular e pagar o Imposto de Renda de Ações e Bolsa de Valores Si paga el impuesto sobre la renta ya es un dolor de cabeza al inversor, calcular cuánto debe ser pagado es un problema aún mayor. Básicamente, en todas las operaciones en el mercado a la vista, llamadas aquí de operaciones normales, usted debe pagar el 15% sobre el beneficio. Las operaciones daytrade, donde se realiza una compra y venta el mismo día, se gravan en un 20%. Vale recordar que, desde el punto de vista del impuesto, también se consideran daytrade las operaciones en que primero se hizo una venta y luego la compra del mismo activo.

Calculando el Impuesto de Renta de operaciones Daytrade en la bolsa de valores
En el primer momento del cálculo, el inversor debe separar los dos tipos de operación. Todo cálculo de precio medio y pérdidas acumuladas debe separarse. Partiendo inicialmente de las operaciones daytrade, el inversor debe verificar si hubo beneficio o perjuicio en la operación. En caso de pérdida, anote y guarde el valor, ya que, en los meses siguientes en que haya ganancias, podrá descontar el valor perdido en el pasado. Pero se recuerda que sólo con el mismo tipo de operación, es decir, normal con normal y daytrade con daytrade.

En caso de ganancia en la operación daytrade, el inversor deberá pagar 20% para la Receita, descontado las tasas y el corretaje pagados. En el día de la operación, la correduría ya es responsable de retener el 1% del beneficio. Así pues, usted debe pagar el 19% excedente a la Receita.

Calculando el Impuesto de Renta en operaciones normales en la bolsa de valores
En las operaciones normales, el inversor cuenta con un incentivo la exención del pago de impuesto sobre la renta en los meses en que el valor de las ventas sea inferior a 20 mil reales. Así, el próximo valor a ser calculado en el momento del pago es el total de acciones vendidas. Si ha vendido menos de 20 millones de euros en el mes, usted puede desconsiderar el valor del IR a ser pagado. En caso de que esté por encima, el pago será del 15% del beneficio, descontado las tasas y el corretaje pagados.

En el caso de las operaciones normales, las corredoras ya retiene una parcela, del 0,005% del valor de las ventas, si el total en el mes pasa del R $ 20 mil. Así, a partir del día del mes en que usted venda más de R $ 20 mil, la correduría pasará a retener ese porcentaje. Esto es una forma de señalar a la Receita que usted debe pagar el impuesto – a menos que haya tenido perjuicio.

Para el caso de haberse perjuicio, usted debe anotar el valor, como se hace en las operaciones daytrade, para que pueda, en los meses siguientes, descontar el perjuicio anterior de su beneficio, reduciendo la base para el cálculo del Impuesto de Renta debido.

¿Cómo tratar con bonificaciones, desdoblamientos y dividendos?
Otra duda común de los inversores es sobre qué hacer con bonificaciones de acciones. Para la Receita, usted debe incluir las mismas en su stock, con el costo de adquisición cero. Así, si tenía un stock de 100 acciones compradas a R $ 10,00 y recibió una bonificación de 10 acciones, su nuevo stock será de 110 acciones y el precio promedio R $ 9,09 (Costo de adquisición de las acciones, R $ 1000, 00, dividido por la nueva cantidad en stock, 110 acciones). Si tiene alguna duda sobre cómo llegar a ese valor, intente hacer una simulación en Excel.

Para desdoblamientos, vale la misma cosa. Por este motivo, su precio promedio siempre será multiplicado por el factor inverso del desdoblamiento ocurrido. Si una acción ha desdoblado de 1 a 3 acciones, su precio promedio será dividido por 3. Pare un poco y piense en el motivo para ello si no está claro.

En el caso de dividendos, el impuesto no necesita ser pagado porque el valor ya representa el beneficio neto de la empresa pagadora. Así que no tendría sentido que pagar algo sobre el beneficio de la empresa si ya lo hizo. En el caso de Intereses sobre capital, el IR es retenido en la fuente en el momento del pago, luego usted no tendrá que pagar el impuesto nuevamente.

Recogiendo el Impuesto de Renta de operaciones en el mercado de valores y bolsa de valores
Todo ese proceso debe ser hecho mensualmente, ya que el impuesto debe ser pagado siempre hasta el último día hábil del mes siguiente al de su escrutinio. Así, el impuesto de las operaciones en enero debe ser pagado hasta el último día de febrero y así sucesivamente. Hay algunos programas que ayudan al inversor con el cálculo portal Brújula de la calculadora de IR del inversor, por ejemplo, hace todos los cálculos necesarios y envía el DARF dispuestos a pagar.

Dudas más comunes sobre Impuesto de Renta de inversiones en acciones

El límite de exención de R $ 20.000,00 es considerando el beneficio mensual?
A No, el límite de exención R $ 20.000,00 se basa en las ventas totales realizadas en ese mes. De esta forma, si usted vendió R $ 22.000,00 en febrero, necesitará pagar el 15% de impuesto sobre el beneficio del mes, cualquiera que sea el valor del mismo.

En caso de perjuicio en un mes, ¿puedo utilizar el mismo para compensar los beneficios futuros?
R Sí, la pérdida de un mes se puede utilizar para reducir el valor de ganancia de los meses posteriores sin validez receta. De esta forma, un perjuicio de 2008, por ejemplo, podría reducir su base fiscal de 2011.

¿Qué fecha debo utilizar para el recuento del Impuesto sobre la renta? La ejecución de las operaciones o la liquidación?
R Mientras que el Bovespa siguen recomendando en su página web que se debe utilizar la fecha de ejecución de las operaciones de ingresos aclara, a través de la Instrucción Normativa 1022, que debe ser usado a la fecha de liquidación de las operaciones para el cálculo del impuesto adeudado.

¿Puedo descontar el valor del corretaje de mi beneficio?
R Sí, el inversor puede y debe calcular todos los costes necesarios para la realización de cada operación y los utilizan para reducir el precio medio de sus acciones con el fin de reducir la base tributaria y en consecuencia, el impuesto a pagar.

¿Qué sucede si no paga el impuesto mensualmente?
R Para evitar una liquidación del impuesto de la renta, lo que puede hacerse en un plazo de hasta cinco años retroactivos, el inversor debe pagar mensualmente el impuesto adeudado. Si tiene pagos atrasados, puede acceder al sitio de Ingresos para calcular el valor actualizado de DARF, con multa e intereses.

Para saber más sobre cómo declarar y pagar el Impuesto sobre la renta relacionado con el mercado de acciones, lea y conozca

  • Calculadora de Impuestos de Renta y generación de DARF – Brújula del Inversor
  • Impuesto de renta y acciones un ejemplo práctico y simple
  • Guía rápida para el impuesto sobre la renta y las acciones
  • Impuesto sobre la renta y las acciones. Difícil?

Espero haber colaborado. Hasta la próxima.

Foto de sxc.hu.

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