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Cómo calcular las aportaciones del INPS.

Cálculo de las contribuciones a la seguridad social en la declaración del impuesto sobre la renta y finalización del marco RR profesionales, trabajadores por cuenta propia, artesanos y comerciantes.

Contrariamente a lo que sucede con los empleados, cuyas cotizaciones a la seguridad social son calculadas por el empleador y pagadas por él, los trabajadores autónomos, como los trabajadores independientes y los empresarios, deben calcular y liquidar las cotizaciones debidas al INPS. , la carga de la contribución dividida con el empleador, que soporta el costo de la mayoría de las contribuciones; para los trabajadores por cuenta propia, por otro lado, la contribución es totalmente a su cargo (excepto en los casos en que la compensación se puede aplicar a la factura, un pequeño porcentaje de las contribuciones pagadas por el cliente).

El cálculo de las contribuciones de seguridad social que se pagarán al INPS, para los trabajadores por cuenta propia, debe realizarse en la declaración de impuestos, que ahora se denomina modelo de ingresos y ya no es un modelo Unico, y debe presentarse antes del 31 de octubre. Sin embargo, las contribuciones deben pagarse en los plazos establecidos para el pago de los impuestos sobre la renta, por lo tanto, para el año 2019 al 30 de junio de 2019 o al 20 de agosto de 2019 con un aumento (para los pagos del saldo por año fiscal 2018 y el primer anticipo para el año 2019), y por 30 de noviembre de 2019 (segundo pago inicial de 2019). Pero procedamos por orden y analicemos Modelo de ingresos 2019 cómo calcular las contribuciones del INPS, cómo rellenar la declaración, cuándo y cómo pagar.

¿En qué contexto de la declaración de impuestos se calculan las contribuciones del INPS?

Las contribuciones del empleo por cuenta propia que se pagarán al INPS, sobre la base de los ingresos generados, se exponen y calculan enmarco RRde la declaración, que, precisamente, el marco relativo a laContribuciones a la seguridad social.

¿Quién es requerido para completar el marco de RR?

Las personas inscritas en los sistemas de gestión especial de INPS deben completar el marco de RR. artesanos y dioses comerciantes, y los profesionales matriculados en el gestión separada Dell INPS, incluso si se registran simultáneamente con diferentes planes de pensiones.

Por otro lado, los freelancers registrados exclusivamente con el fondo de la categoría, que no tienen que realizar ningún pago a la administración de INPS por separado, no están obligados a presentar el marco.

¿Cómo se determina la renta imponible para los artesanos y comerciantes?

El ingreso imponible, es decir, el ingreso sobre el que se calculan las contribuciones del INPS, que se indicará en el marco del RR, en la Sección I, para comerciantes y artesanos, calculado de manera diferente, según la categoría a la que pertenezcan.

Para aquellos que poseeningresos del negocioode participación, debe ser reportado, en la Sección I

  • si en regimen decontabilidad ordinaria, la cantidad presente en la imagen de RF RF Framework, menos las cantidades de las líneas RF98 y RF 100 columna 1, es decir, gravables en RR = RF 63- (RF98 + RF100 col.1);
  • si en regimen decontabilidad simplificada, la cantidad presente en la línea RG RG31, menos las cantidades de las líneas RG33 y RG 35 columna 1, es decir gravables en RR = RG31- (RG33 + RG35 col.1);
  • si se trata deingresos de participación(por ejemplo, si el compañero es un SNC), las líneas de RH1 A RH4, columna 4, códigos 1-3-6 indicados en la columna 2, en las líneas RH5 y RH6 , columna 4, menos RH12, más la línea RS37 columna 15;
  • Si la empresa se adhiere al régimen decontribuyentes mínimos, debe mostrar la cantidad de la línea LM6 menos la cantidad de la línea LM9 (parte LM);
  • si la empresa se adhiere a lanuevo esquema de tarifa plana, se debe mostrar la suma de la cantidad indicada en la columna 1 de la línea LM34, menos las pérdidas anteriores relacionadas con el ingreso considerado parte de la cantidad indicada en la columna 1 de la línea LM37, indicada en la sección LM, sección II.

En la práctica, la base imponible para el cálculo de la contribución adeudada por los miembros a la administración de los artesanos y comerciantes data de la suma de los ingresos de las empresas reportadas para propósitos de Irpef, además de cualquier ingreso de la compañía reportado por la compañía; Si se han completado más fotos reservadas para la declaración de impuestos sobre la renta de la empresa, debe hacerse la suma de las cantidades que se muestran en las líneas anteriores.

¿Cómo se determina la renta imponible para los profesionales?

Para los profesionales inscritos en el INPS (trabajadores por cuenta propia, trabajadores independientes), la contribución a la seguridad social se determina de manera diferente, según el régimen fiscal al que pertenezcan. En particular, se debe informar, en la Sección II del RR marco

  • Si el profesional en el régimen decontabilidad simplificada, la cantidad resultante en la línea RE23, o RE 25 si hay pérdidas en la línea 24;
  • si el profesional tieneingresos por participación, la cantidad resultante en la línea RH17, o RH18, columna 1 (si es una participación en una empresa simple que genera ingresos del trabajo por cuenta propia);
  • si el profesional se adhiere a larégimen de contribuyente mínimo, se debe informar la cantidad de la línea LM6 menos la cantidad de la línea LM9;
  • si el profesional se adhiere a la tarifa plana, se debe informar el monto de la línea LM34 (ingreso bruto) indicado en la columna 2, menos el monto indicado en la línea LM37 (pérdidas anteriores) indicado en la columna 2.

El monto imponible, para profesionales inscritos en una administración separada, debe indicarse en la línea RR5, con los siguientes códigos

  • 1, para ingresos deautoempleo;
  • 2, para el ingreso de laadministradoreslocal;
  • 3, para el ingreso de laparasubordinati;
  • 4, para los ingresos no gravables sobre los cuales se deben las contribuciones a la Administración separada (ingresos provenientes dedoctorados de investigaciónescuelas deespecialización, becas de investigación);
  • 5, para el ingreso del trabajo por cuenta propia sobre el cual se han pagado contribuciones a otroFondo de seguridad social.

¿Cómo se calculan las contribuciones de los artesanos y comerciantes en el marco de RR 2019?

Las debidas contribuciones de los artesanos y comerciantes se determinan aplicando una tasa impositiva, es decir, un porcentaje específico, a los ingresos producidos o a los ingresos mínimos. latasas de contribuciónA aplicarse a los ingresos producidos en 2018 son iguales a

  • 24% para artesanos;
  • 24.09% para comerciantes;
  • 21% para asistentes artesanos menores de 21 años;
  • 21.09% para asistentes mercantes menores de 21 años.

Estas tarifas deben aplicarse a los ingresos hasta 46.630 euros; En cualquier caso, incluso si el ingreso es cero, las contribuciones deben pagarse sobre un ingreso mínimo de ? 15,710 por año (válido para el año 2018). En consecuencia, la contribución mínima obligatoria a pagar para 2018 asciende a

  • 777,84 euros (3,770.40 contribución IVS más 7,44 contribución de maternidad) para artesanos;
  • 791.98 euros (3,784.54 contribución de IVS más 7,44 contribución de maternidad) para comerciantes;
  • 306,54 euros (3.299,10 aporte de IVS más 7,44 de maternidad) para asistentes artesanas menores de 21 años;
  • 320,68 euros (3.313.24 contribución de IVS más 7.44 contribución de maternidad) para asistentes mercantes menores de 21 años.

Para ingresos superiores a ? 46,630 por año, la tasa aumenta en un punto porcentual; Las tasas de impuesto a la renta más allá del mínimo, por lo tanto, se determinan de la siguiente manera

  • 25% para artesanos;
  • 25.09% para comerciantes;
  • 22% para asistentes artesanos menores de 21 años;
  • 22.09% para asistentes mercantes menores de 21 años.

¿Quién tiene derecho a reducir las contribuciones?

Los trabajadoresover65Los propietarios de negocios o colaboradores familiares, ya retirados con la gerencia de INPS, que continúan con el trabajo por cuenta propia, pueden solicitar a la institución que pague la mitad de las contribuciones que se deben tanto al ingreso mínimo como a la cuota actual que excede el mínimo.

Esta desventaja también se aplica a los tenedores de beneficios por incapacidad, mientras que no se aplica a las pensiones de sobrevivientes.

Quien se adhiere al nuevo régimen fiscal.pisoy lleva a cabo actividades comerciales (propietario de una o más empresas individuales), puede beneficiarse de un importante subsidio para que las contribuciones se paguen a los artesanos y comerciantes de INPS. En particular, la base imponible de la contribución debida a la gestión artesanal y mercantil, que consiste en el ingreso a tanto alzado identificado con fines fiscales, se redujo en un 35%.

Para beneficiarse de esta facilitación, debe enviar una declaración específica al INPS.

Para obtener más información Contribuciones de INPS de artesanos y comerciantes ¿cuándo se reducen?

¿Cómo se calculan las contribuciones de los profesionales en el marco de RR?

Para aquellos inscritos en una administración separada, las contribuciones deben calcularse aplicando la tasa del impuesto a la renta imponible25,72%, o la tarifa reducida de la24%, si está inscrito en otro fondo o pensionistas. No hay un pago obligatorio de las contribuciones calculadas sobre el mínimo (que, en cualquier caso, es válido para determinar la acreditación de un año de contribución, o una cantidad de meses contribuidos en el año en proporción al monto pagado).

Ejemplo de marco compilatorio RR 2019 comerciantes.

Si un contribuyente que pertenece a la gerencia de Comerciantes cierra el año, que no está totalmente trabajado, con un ingreso sujeto a impuestos por debajo del mínimo, debe completar el marco de RR de esta manera

  • en la línea RR1 debe indicar elCódigo de la empresa inps(disponible en su fondo de pensiones o en las comunicaciones del Instituto);
  • en general, los datos de la posición contributiva individual deben indicar su código de impuestos, el código Inps de la compañía (disponible en el sitio web de INPS Servicios-seguridad social y cálculo de la línea de códigos por parte de los artesanos), ingresos o pérdidas, el período de impuestos a pagar (por ejemplo, , si la actividad comenzó en julio, 7 deberían indicarse como período inicial y 12 como final);
  • en contribuciones al ingreso mínimo, debe indicar el ingreso mínimo (que debe ser re-proporcionado, si el año no se ha trabajado completamente; por ejemplo, si el período de trabajo comienza en junio, debe dividir por 12 el mínimo, igual a ? 15,710 para 2018, y multiplicarlo por 7 , número de meses trabajados), contribuciones adeudadas por el monto mínimo, la contribución debida por maternidad, cualquier tarifa de membresía y cargos complementarios, y la cantidad pagada para 2018, incluidos los pagos debidos después de la declaración.

Ejemplo de elaboración de un marco profesional de RR.

Supongamos que un profesional ha reportado un ingreso sujeto a impuestos de 15 mil euros debe reportar el ingreso a la línea RR5, con el código 1; entonces debe indicar elperiodo trabajado(si trabajó todo el año, de 1 a 12), y lvelocidadcontribución (si no está jubilada y no está registrada con otros fondos, la tasa de gestión separada de 2018 es igual a 25.72%). El saldo adeudado será igual a ? 3,858, si no se han realizado pagos por adelantado. A esto se debe agregar el pago del primer pago anticipado (con el mismo plazo del saldo), equivalente al 40% de la contribución anual adeudada, y del segundo pago anticipado, equivalente al 40% adicional (que vence el 30 de noviembre), por un total de pagos anticipados Igual al 80% de las aportaciones del año.

Suspensión de los pagos de cotizaciones por enfermedad o lesiones graves.

Tras la entrada en vigor de la Ley de empleo por cuenta propia, en caso deenfermedad o accidenteLo suficientemente serio como para evitar que el trabajo se lleve a cabo durante más de 60 días, el profesional tiene la opción de suspender el pago de las contribuciones.

La suspensión afecta tanto el saldo como los adelantos debidos durante el período del evento.

lacantidades suspendidasdebe indicarse en la línea RR5, columna 17, y no puede exceder el monto de la contribución adeudada que se muestra en la columna 15. Además, en el caso de que se complete más de un formulario, el monto de las contribuciones suspendidas indicado en la columna 17 de cada formulario debe referirse siempre al monto de las contribuciones indicado en la columna 15 de cada módulo individual. Cualquier excedente derivado de haber indicado un monto de contribuciones pendientes mayor que el de las contribuciones adeudadas se cancela.

Cuando pagas las aportaciones calculadas con el modelo Ingresos 2019.

Las contribuciones adeudadas, en la porción del ingreso que exceda el mínimo para aquellos inscritos en artesanos y comerciantes de administración especial, y para los ingresos generados por los trabajadores independientes inscritos en la administración separada, deben pagarse en los plazos establecidos para el pago de impuestos sobre la renta y, por lo tanto, Como se expuso inicialmente, para el año 2019 por30 de junio de 2019, o el 20 de agosto de 2019 con aumentos (para pagos sobre el saldo del año fiscal 2017 y el primer anticipo del año 2018), y por30 de noviembre de 2019para el segundo pago inicial.

Cómo pagar las aportaciones calculadas con el modelo de ingresos.

Pago de las aportaciones realizadas a través de.modelo F24; Las razones para utilizar únicamente para el pago de las contribuciones son

  • CP, RCP para comerciantes;
  • AP, APR para artesanos;
  • P10, P10R, para profesionales matriculados en una gestión separada registrada con otros fondos o pensionados;
  • PXX, PXXR para profesionales registrados exclusivamente para gestión separada.

La R se agrega para indicar el pago de las sumas.

En el caso de que los recargos se deban, la suma de la contraprestación se debe pagar por separado de las contribuciones, utilizando los siguientes motivos en el formulario F24

  • API (artesanos) y la línea de códigos Inps (es decir, el código INPS) utilizados para el pago de la contribución correspondiente;
  • CPI (comerciantes) y la línea de código INPS utilizada para pagar la contribución relacionada;
  • DPPI en el caso de los freelancers.

posiblepagar en cuotas, pero el pago a plazos debe completarse en noviembre de 2019. También en este caso, los intereses deben pagarse utilizando, para cada sección del modelo, el motivo específico (API o CPI o DPPI) y, para los artesanos y comerciantes, el La misma cadena de código relacionada con la contribución a la que hacen referencia.

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