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Todo sobre la Previdencia Privada para la declaración del Impuesto sobre la renta

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Muchas veces tardamos en empezar a pensar en el futuro y especialmente en el momento de nuestra jubilación. El hecho de tener sólo 20, 25 o 30 años pasa la idea de que tendremos mucho tiempo para decidir sobre ese tema tan importante.

Pero la verdad es otra: cuanto antes empezamos a pensar en nuestra jubilación, antes tendremos la seguridad de tener la subsistencia necesaria para vivir con dignidad.

Es necesario ahorrar desde siempre, y los planes de previsión privada pueden ser una alternativa interesante tanto para guardar el dinero para el futuro, como para la planificación tributaria eficiente.

A continuación se presentan los dos principales planes de previsión complementaria y los efectos que causan en su Declaración de Impuesto sobre la renta.

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Plan Generador de Beneficio Libre – PGBL

El PGBL es un plan que permite que el contribuyente deduce del escrutado del impuesto sobre la renta de la persona física el valor de la contribución, limitado al 12% del ingreso anual imponible, para que sea íntegramente tributado en el momento del rescate.

De esa forma, una persona que tenga un salario anual de R $ 50 mil por año (aproximadamente R $ 3,8 mil por mes), podría deducir las contribuciones hasta el monto de R $ 6 mil por año o R $ 500 por mes.

En el ejemplo anterior, sin la contribución al plan PGBL, la persona física tendría que pagar mensualmente el valor de R $ 218,87 de IR. Sin embargo, una vez hecha la contribución al plan PGBL en el valor arriba estipulado (R $ 500,00 por mes), el valor del IR se reducirá a R $ 140,20 por mes, generando una economía de R $ 78,67 mensualmente, además del beneficio de haberse invertido el dinero en un fondo.

En el momento del rescate, el valor total deducido más los rendimientos serán gravados, pero aún así es posible tener beneficios tributarios (ver la diferencia entre las tablas progresiva y regresiva abajo).

La utilización de la modalidad PGBL sólo es beneficiosa para aquellos que se utilicen de la Declaración Completa de IRPF y el valor total de los aportes deberá ser informado en la ficha «Pagos Efectos».

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VGBL quiere decir Vida Generador de Ventaja Libre

A diferencia del plan PGBL, quien efectúa contribuciones a un plan VGBL no se beneficia de ninguna deducción en el importe del impuesto pagado mensualmente. De esta forma, esta inversión es más indicada para quien hace la Declaración de IR en la modalidad «simplificada», o que no tiene rendimientos imponibles en el año, o, aún, para quien quiera contribuir más que el 12% al año en un plan de previsión complementaria .

El beneficio del VGBL está más relacionado al momento del rescate, en que solamente el valor del ingreso será gravado. Como los aportes para el plan VGBL no son deducibles, el valor total de las contribuciones deberá ser informado en la ficha «Bienes y Derechos».

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Es importante destacar que las entidades de previsión complementaria están obligadas a poner a disposición anualmente el «informe de ingresos», tanto para los planes PGBL como VGBL, con informaciones detalladas sobre el monto invertido, lo que facilita el correcto llenado de la Declaración.

Régimen de Tributación

La legislación ofrece al contribuyente la opción entre dos formas de tributación: tabla progresiva o tabla regresiva.

En la tabla progresiva, el valor del rescate / recepción de la renta será tributado de acuerdo con la tabla normal de cálculo del IRPF, variando desde exento hasta la alícuota del 27,5%, a depender el valor recibido.

En la tabla regresiva, la alícuota del impuesto se determina de acuerdo con el tiempo de la inversión. Así, por ejemplo, un rescate efectuado después de 3 años del depósito será tributado a la alícuota del 30%, mientras que el rescate de una inversión con plazo superior a 10 años será tributado a la alícuota del 10%.

De esta forma, una persona que haya invertido mensualmente en un plan PGBL podrá deducir el valor de la contribución de acuerdo con la alícuota aplicable a sus ingresos (por ejemplo: el 27,5%), pero se someterá al 10% si mantiene la inversión por más de 10 años, obteniendo así una economía del 17,5%.

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Autor del texto: Asesor Fiscal Manuela Dias Carvalho con 4 años de experiencia en big4 proporcionando servicios de asesoramiento y auditoría de impuestos para las empresas medianas y grandes.

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