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SPED Fiscal y Bloque K: ¿qué es, para qué sirve y cómo afectan el e-commerce?

SPED Fiscal y Bloque K: ¿qué es, para qué sirve y cómo afectan el e-commerce?

La complejidad del sistema tributario nacional también genera una serie de dudas y complicaciones para muchos empresarios. Es relativamente común, principalmente en pequeñas y medianas empresas, que la falta de conocimiento o el olvido resultan en el no pago de determinados impuestos. Esto resulta en multas y castigos que comprometen el desempeño del negocio a largo plazo.

Esta falta de conocimiento sobre las cuestiones tributarias lleva a muchos emprendedores a perder mucho tiempo buscando la regularización del negocio. Así, el empresario no consigue priorizar adecuadamente otros aspectos de la gestión del negocio.

Para superar esta dificultad es fundamental ampliar los conocimientos sobre esa área. Por esta razón, el objetivo de este post es presentar y detallar el concepto de SPED Fiscal, así como la definición sobre el Bloque K. ¿Vamos allí?

¿Qué es SPED Fiscal?

El Sistema Público de Escritura Digital (SPED Fiscal) es un sistema online que busca informatizar el modo en que el tributo y sus obligaciones se presentan al fisco.

Se trata de un sistema en el que el empresario puede tener acceso a su archivo de obligaciones tributarias y enviar toda la documentación exigida por la Receita Federal.

El SPED Fiscal fue desarrollado con el propósito de modernizar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes a las administraciones tributarias ya los órganos fiscalizadores.

Es parte del Programa de Aceleración del Crecimiento (PAC 2007-2010) y tiene como objetivo fomentar la creación y el crecimiento de las pequeñas y medianas – pequeñas y medianas empresas, ya que acaba con gran parte de la burocracia y el papeleo convencional y optimiza los procesos internos.

Por otro lado, él también representa una estrategia del gobierno para ampliar la fiscalización sobre las empresas, cruzando informaciones digitalmente, con la intención de evitar la evasión de impuestos.

¿Cómo funciona el SPED Fiscal?

Básicamente, el gobierno prepara un archivo de obligaciones tributarias divididas por sectores de empresa. Todas las operaciones de liquidación de impuestos (IPI e ICMS) también se pueden encontrar en este registro.

Corresponde al empresario el acceso al sitio SPED y para descargar el archivo, la identificación de sus obligaciones con la presentación de los impuestos pagados, y luego enviar la información necesaria para Programa Validador y firmante (PVA), que se puede acceder por el sitio web de Ingresos Federal de Brasil. Esta acción debe realizarse mensualmente.

A raíz de este proceso, el PVA devuelve el archivo que se ha aprobado y aprobado. Entonces, sólo es necesario que el documento se firme digitalmente a través de un certificado digital (e-CNPJ), y se envía al SPED Fiscal.

¿Qué es el bloque K?

El Bloque K es el Libro de Registro de Control de la Producción y del Stock en la versión digital, y forma parte del SPED Fiscal. El surgió a partir de la necesidad que el fisco tenía de obtener información sobre el proceso productivo de las empresas industriales, garantizando un control más detallado sobre las entradas y salidas (compras y ventas) de los contribuyentes de ICMS / IPI.

Por medio del Bloque K el gobierno pasa a tener acceso al proceso de fabricación de las industrias y minoristas y el movimiento completo de cada ítem de stock, posibilitando el cruce cuantitativo de los saldos constatados electrónicamente por el SPED Fiscal con los saldos informados por las industrias. Las diferencias no justificadas pueden considerarse como evasión fiscal.

¿Cómo funciona el Bloque K?

En el caso de los programas implantados dentro del SPED Fiscal (ICMS, IPI, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL), el Bloque K surgió como una nueva obligación, que busca aumentar el control del fisco sobre las empresas, principalmente ante la producción y el stock de mercancías.

La obligatoriedad del Bloque K se aplica a los establecimientos industriales oa ellos equiparados por la legislación federal, ya los mayoristas, pudiendo, a criterio del fisco, ser exigido también de los establecimientos de contribuyentes de otros sectores.

Este problema se rige por el Reglamento IPI – Decreto N ° 7.212 / 2010, art. 4.

En líneas generales, la Receita Federal quiere que las empresas transmitan, además de aquellas obligaciones fiscales, las informaciones sobre manufactura y los movimientos del stock en un período mensual.

Hay una preocupación muy grande por parte de las empresas en relación al Bloque K, porque las informaciones fiscales no vendrán solamente de la oficina contable, sino directamente de dentro de la fábrica. Es decir, los detalles del día a día de producción deberán ser transmitidos al fisco.

Los establecimientos industriales o a ellos asimilados informarán el consumo específico estandarizado, pérdidas normales del proceso productivo y sustitución de insumos para todos los productos fabricados por el propio establecimiento o por terceros. Vea cuáles son los elementos:

  • Detallando el expediente técnico – Lo que la compañía está produciendo? ¿De qué se compone lo que ella está produciendo?
  • La industrialización en sí – ¿Cuál es el movimiento de la producción? ¿Cómo está produciendo la empresa? Detalle del inicio y el final de la producción.
  • La externalización – Cuando la producción no se lleva a cabo dentro de la empresa, es decir, cuando la empresa utiliza un tercero para ser parte de su proceso de fabricación.
  • Saldos de inventarios, balances mensuales – frecuentes.
  • Otras unidades internas – situaciones específicas que la empresa puede utilizar para declarar la información a las autoridades fiscales.

SPED Fiscal y Bloque K

Con la implantación del Bloque K, el fisco tendrá control total sobre el recuento del stock de la empresa encuadrada. La siguiente ecuación debe ser validada:

Acción final
= (Acción inicial)
+ (Entradas por documentos fiscales)
+ (Producción propia K230)
+ (Producción en Terceros K250)
+ (Movimiento interno K220)
– (Salidas por documentos fiscales)
– (Consumo en la producción propia K235)
– (Consumo en la Producción en Terceros K255)
– (Movimiento interno K220)

Todas las informaciones previstas en esta ecuación forman parte del SPED Fiscal. Por lo tanto, si físicamente la empresa hace cualquier movimiento de stock, y esa movimentación no es escriturada en el SPED, el stock físico del producto no estará alineado con el stock informado al fisco. Por esta razón, con la implantación del Bloque K, las empresas deberán controlar con atención sus existencias.

sanciones

Las sanciones por no entregar o retrasar la entrega del SPED Fiscal pueden variar entre los estados de la federación. Pero, para tener una idea, pueden llegar al 1% del valor de las operaciones o prestaciones.

En el caso del Bloque K, la empresa podrá ser multada o suspender los servicios ofrecidos por la Receita Federal. Por la legislación federal está prevista una multa del 3% sobre el valor de las transacciones comerciales involucradas, además de otras sanciones estatales.

conclusión

La Receita Federal ha ampliado los mecanismos de control para evitar la evasión. Por medio del SPED Fiscal y del Bloque K, incluso las empresas que pagan debidamente sus impuestos podrán ser impactadas, si no hay un control preciso de la producción y del stock.

Para evitar esta dificultad, es importante hacer el uso de un ERP. El ERPFlex ofrece un sistema de gestión de la nube que garantiza el control y la organización de la información administrativa de la empresa en tiempo real, así como la sencillez de generar documentos de impuestos, tales como: Comprobante Fiscal, Factura Electrónica, DANFE, Fiscal SPED, Bloque K, etc. .

En el caso de las ventas en línea, también vale la pena utilizar herramientas descomplicadoras como el Olist. Así todas las informaciones sobre las ventas se concentran en una única interfaz, facilitando todo el control y garantizando más tiempo libre para gestionar otras etapas del negocio.

Texto Autor: Wallace Prado. En el caso de las empresas que se dedican a la comercialización de productos para el cuidado de la salud, Actualmente, es Ejecutivo de Negocios en la empresa ERPFlex.

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