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Simple x Beneficio Presumido: ¿cuál es la mejor opción?

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La opción tributaria elegida por su empresa determina el total de impuestos que va a pagar. Por eso, se necesita mucha atención a la hora de optar por un sistema u otro. Esto puede evitar que el dinero se pierda en el mar de burocracias que es nuestro país. En el caso de las pequeñas empresas, la duda generalmente queda entre elegir el Simple Nacional o el Beneficio Presumido. ¿Cuál de estas es mejor opción? Para ayudar a aclarar esta duda, separamos algunos consejos.

¿Qué es Simple Nacional?

El Simple Nacional es un régimen tributario de categoría «diferenciado». Para encuadrarse en el Simple las microempresas deben facturar hasta R $ 360 mil por año. Para las pequeñas empresas, la exigencia es que alcancen un máximo de R $ 3,6 millones.

El gobierno creó el Simple Nacional para facilitar el crecimiento de empresas de micro y pequeño porte, además de reducir las cargas. Diversos impuestos se recogen de forma unificada, tales como:

– IRPJ (Impuesto sobre la Renta de Persona Jurídica);
– IPI (Impuesto sobre Producto Industrializado);
– CSLL (Contribución social sobre el beneficio neto);
– COFINS (Contribución al Financiamiento de la Seguridad Social);
– ISS (Impuesto sobre el servicio);
– ICMS (Impuesto sobre Operaciones Relativas a la Circulación de Mercancías y sobre Prestación de Servicios de Transporte Interestatal e Intermunicipal y de Comunicación);
– CPP (Contribución Patronal Previdenciaria) y contribución al PIS / PASEP.

Algunos segmentos de empresas no pueden ser encuadrados en el Simple, incluso cuando facturan hasta dos valores citados. Son empresas como gestoras de crédito; de importación de combustibles; de loteo e incorporación de inmuebles, entre otras (lo ideal es que se consulte un contador o abogado para saber de todos los segmentos impedidos de optar por el Simple).

La desventaja del Simple Nacional es que las alícuotas son progresivas, pudiendo ser más onerosas en las franjas superiores de ingresos. Esto se ve principalmente en las empresas prestadoras de servicio.

La practicidad del Simples Nacional posibilita la economía en el pago de los diversos tributos. Esto acaba atrayendo a las micro y pequeñas empresas.

¿Qué es el beneficio presumido?

En el Beneficio Presumido, el IRPJ y la CSLL se liquidan trimestralmente. Las alícuotas de los tributos inciden sobre los ingresos en base a porcentual de presunción variable (dependiendo de la actividad, del 1,6% al 32% de la facturación). Los números se derivan de la presunción de un margen de beneficio para cada actividad. Para poder encuadrarse en el Beneficio Presumido, la empresa no puede facturar más que R $ 78 millones de los ingresos brutos el año anterior.
El Beneficio Presumido puede ser ventajoso para quienes tienen márgenes de rentabilidad superior a la presumida. Las empresas gravadas por el Beneficio Presumido no pueden aprovechar los créditos del PIS y de COFINS.

conclusión

Los gestores deben realizar cálculos y analizar los subsidios, además de prestar atención a la estimación de ingresos y costos, sobre la base del presupuesto anual. Usted debe optar por la modalidad en que el pago de tributos- comprendiendo no sólo el IRPJ y la CSLL, sino también el PIS, COFINS, IPI, ISS, ICMS e INSS- se dé de forma más económica.

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