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¿qué es, para qué sirve y cómo hacer?

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¿Sabe usted cómo su empresa se beneficia de un balance de situación?

Si no puede responder con precisión, tampoco sabe lo que es y para qué sirve ese instrumento contable, no se preocupe.

He construido este artículo para sacar todas sus preguntas al respecto.

Pero antes de partir para las explicaciones, es importante dejar claro que voy a hablar sobre la la demostración financiera más importante de toda empresa.

Cuando se habla del balance de una empresa, no es sólo una obligación que se refiere.

Como usted verá en las próximas líneas, incluso los negocios dispensados ??de esa exigencia pueden y deben aprender cómo hacer balance de estado.

Y la principal razón para ello es que, dentro de un entorno financiero de mercado complejo y cada vez más influyente, el empresario debe identificar las mejores oportunidades, muy especialmente si mañana quiere vender su empresa por un buen valor.

Y tomar decisiones de forma equilibrada para futuro del negocio.

Entendido ese punto, vamos a lo que interesa.

En este artículo, voy a presentar lo que es balance patrimonial y cuáles son las cuentas que componen la estructura del balance.

También voy a abordar si existe un balance patrimonial MEI para el micro emprendedor individual.

¿Cuáles son las ganancias de tener soporte del contador en ese momento.

Antes de terminar, usted todavía verá un modelo de balance que le ayudará a visualizar en la práctica la aplicación del concepto en su negocio.

¿Listo para empezar?

Entonces, vamos, porque la salud financiera de su empresa sólo tiene que ganar.

¿Qué es el balance?

Imagen 2 - Balance patromonial lo que es, para qué sirve y cómo hacerSu empresa tiene un balance general? Si no, como usted tiene el control de todos los movimientos realizados?

la balance general es un informe contable generado tras el registro de todos los movimientos financieros de una empresa en un determinado período.

Los valores que constan en el documento reflejan la situación estática, es decir, la posición de momento dado.

Estos registros de los hechos contables son aquellos que constan en el libro diario la empresa.

¿No sabe lo que es libro diario? Como el propio nombre sugiere, esa es una demanda diaria.

Y está prevista en la legislación y en las normas de contabilidad.

Instituviendo que todas las empresas efectúen la contabilidad contable en el documento, independientemente de su porte o naturaleza jurídica.

Entonces, para que quede clara la relación entre libro diario y balance patrimonial, hay que entender lo siguiente:

el primero trae la información individual de cada día con respecto a la operación, tipo y valor del débito o crédito y número de nota fiscal a ella aplicada;

Mientras que el segundo agrupa estos datos en un período determinado.

El objetivo de la demostración es informar toda la situación patrimonial de la empresa, es decir, sus bienes, derechos y obligaciones.

Además, es posible identificar todas las inversiones y sus fuentes de recursos.

A partir de ahí, ya empieza a aparecer la función y la importancia del balance, ¿concuerda?

Voy a explicar mejor estos puntos del siguiente tema.

¿Cuál es la función del balance?

Imagen 3 - Balance patrimonial lo que es, para qué sirve y cómo hacerEl balance general es una excelente herramienta para basarse en la hora de hacer la planificación de la empresa para alcanzar, por ejemplo, alguna meta importante.

Si fuera preciso definir en pocas palabras la función del balance, yo diría que es hacer clara la realidad financiera de una empresa.

Y afirmo esto porque el documento funciona como una excelente fuente de información para el planificación y la toma de decisiones en las empresas.

A través de él, el empresario puede observar todos sus registros contables y utilizar sus números de cierto período para hacer proyecciones.

Proponer estrategias y definir acciones para su negocio.

"Pero eso no es función del flujo de caja?", Usted podría preguntar.

En cierto modo, es sí. Más o flujo de caja es una variable dinámica, a diferencia del balance, que ofrece datos estáticos.

Con eso, quiero decir que el balance patrimonial evidencia todo lo que la empresa posee y todo lo que debe en determinado período.

Mientras el flujo de caja muestra las entradas y salidas de la caja a lo largo del tiempo.

Simplificando bastante, su balance puede revelar, por ejemplo, que la empresa está mal en ese momento.

Mientras el flujo de caja indica que está tropezando con el tiempo, aunque ha estado peor.

La función del balance está en la forma en que se utilizan estos datos.

Y eso aparece hasta la hora de buscar préstamo o inversiones para la empresa, por ejemplo.

En el libro Análisis de crédito (Ed. Atlas), José Odalio dos Santos explica justamente eso.

Según él, además de auxiliar al empresario, el análisis de los estados financieros es un procedimiento indispensable en la evaluación de riesgos en la concesión de financiamientos a las empresas.

Es también por medio del balance patrimonial que los inversores levantan informaciones históricas sobre la capacidad de:

pago, endeudamiento, rentabilidad y rentabilidad del negocio.

Entendido el concepto y la función del balance, voy al siguiente tema hablar sobre su estructura.

¿Cómo es la estructura del balance?

Imagen 4 - Balance patrimonial lo que es, para qué sirve y cómo hacerCuentas, cuentas y más cuentas. Esta es la base de la estructura del balance.

La estructura de un balance está siempre formada por cuentas.

Por un lado, presenta un grupo de cuentas que representan las disponibilidades financieras, los derechos y los bienes que la empresa posee.

Este conjunto de disponibilidades de bienes y derechos se denomina ACTIVO.

Por otro lado, presenta un grupo de cuentas que representan las deudas, que se llama Pasivo.

Este, a su vez, tiene una subcuenta con el total de recursos pertenecientes a los propietarios, lo que se considera como el patrimonio neto.

Esta parte de la concepción de cuentas puede parecer un poco aburrida, pero no es difícil de entender.

¿Vamos a entender mejor?

bienes

Los activos que componen el balance patrimonial se clasifican en circulante, no circulante y total. Salida:

Activo circulante

Representa las disponibilidades financieras inmediatas, los derechos realizables en el curso del ejercicio social subsiguiente.

Y las aplicaciones de recursos en gastos del ejercicio siguiente.

Lo que caracteriza el activo circulante es su realización en hasta un año.

Las principales cuentas que integran el activo circulante son:

  • Caja y bancos: recursos financieros existentes en la caja o en la tesorería de la empresa y en cuentas bancarias de libre movimiento. Estos recursos apuntan a atender a todas las necesidades inmediatas y relativas a la actividad de la empresa.
  • Aplicaciones financieras: aplicaciones de liquidez inmediata realizadas normalmente en el mercado financiero con el excedente del efectivo. Pueden ser en letras de cambio, títulos públicos, fondos de inversión, entre otras.
  • Duplicados a recibir: títulos de crédito generados por ventas o por la prestación de servicios condicionados a la recepción futura (a plazo).
  • stocks: varían según la actividad operativa de las empresas. En el caso de la industria, son los productos acabados, materia prima y otros materiales secundarios que componen el ítem fabricado. En el comercio, valores reúne mercancías a ser revendidas.
  • Anticipo a proveedores: pago anticipado por la empresa, a sus proveedores, para recibir en el corto plazo de mercancías, insumos y bienes.

Activo no circulante

Se incluyen en ese grupo todos los bienes de permanencia duradera, destinados al funcionamiento normal de la sociedad y de su empresa.

Así como los derechos ejercidos con esa finalidad.

Se clasifican como no circulantes todos los valores cuyo plazo de realización supera un año:

  • Activo Realizable a Largo Plazo: representa los derechos realizables después del término del ejercicio siguiente y los préstamos o anticipos concedidos a las sociedades vinculadas o controladas, a directores y accionistas, además de títulos a cobrar a largo plazo.
  • bienes: inversiones permanentes para el mantenimiento y modernización de la capacidad productiva de las empresas, como máquinas, equipos, vehículos e instalaciones. No podemos olvidar que el inmovilizado está sujeto a la depreciación y debe ser calculado según la vida útil del bien.
  • intangible: activos no físicos que representan importantes fuentes de generación de flujo de caja y valorización de la empresa: marcas, patentes, vehículos e instalaciones.
  • inversiones: participaciones permanentes en otras empresas, obras de arte, etc.

Activo Total

Representa la inversión total de la empresa, es decir, la suma del Activo Circulante con el Activo no Circulante.

pasivo

Los pasivos que componen el balance patrimonial se clasifican en circulante y no circulante. Salida:

Pasivo circulante

Representa las obligaciones que normalmente se pagan dentro de un año. Las principales cuentas que integran el Pasivo Circulante son:

  • proveedores: duplicados a pagar a los proveedores de mercancías y materias primas.
  • Préstamos bancarios: financiamientos contraídos de instituciones financieras, en moneda nacional o extranjera.
  • Salarios y gastos: gastos nómina de sueldos a los funcionarios de la administración, producción, comercialización y prestación de servicios.
  • Impuestos y contribuciones: las contribuciones sociales de los funcionarios y el Impuesto sobre la renta retenido en la fuente.
  • Impuestos a recoger: cuenta utilizada para registrar tributos relacionados a la venta o bienes adquiridos por la empresa.
  • Anticipo de clientes: valores recibidos por anticipado de los clientes de la empresa para posterior entrega del bien o servicio. Por lo tanto, representa una obligación de entregar el bien / servicio a corto plazo o devolver el anticipo recibido.

Pasivo No Circulante

Son las obligaciones a largo plazo de la empresa, vencibles en un plazo superior a 360 días.

Tales como financiamientos de activos fijos, incluyendo máquinas, equipos y vehículos, etc.

Patrimonio Neto

Como ya se ha dicho, el patrimonio neto es una subcuenta del pasivo total de la empresa.

Representa los recursos de los propietarios aplicados en ella.

Las principales cuentas que integran el Patrimonio Neto son:

  • Capital social: la capital social se refiere a valores efectivamente integrados por los propietarios.
  • Reservas de capital: se originan del beneficio neto constatado en cada ejercicio social y comprenden valores destinados a aumento de capital y financiamiento de proyectos.
  • Reservas de Ganancia: cuando los beneficios a realizar sobrepasen, en el período, el total deducido del beneficio destinado a la constitución de reserva legal.
  • Ajustes Patrimoniales: contrapartidas de aumentos o disminuciones de valor atribuido a elementos del activo y del pasivo como consecuencia de su evaluación a precio de mercado.

La importancia de mantener el balance actualizado actualizado:

Imagen 5 - Balance patrimonial lo que es, para qué sirve y cómo hacerCon el balance general siempre en el día, usted puede predecir y solucionar con antelación algún problema o crisis financiera de su negocio.

El empresario moderno debe poseer una visión del conjunto de la empresa, destacando sus oportunidades, tanto internas como externas.

También debe presentar la capacidad de interpretar los datos e informaciones e inferir, a partir de ellos, comportamientos y acciones futuras.

Al mantener actualizado su balance, usted identificará su riqueza.

Y verá lo que podrá aumentar en ella cuando tenga condiciones de elevar la cantidad de bienes y derechos, o si puede disminuir los gastos.

El documento hace que toda la estructura patrimonial de una organización sea presentada de manera resumida.

Y con facilidad de comprensión incluso para los laicos.

Por lo tanto, vale no sólo para cumplir los requisitos legales, sino también para hacer que los planes internos de corto, mediano y largo plazo puedan alcanzarse.

Es por eso que mantener el balance actualizado actualizado es fundamental para que el empresario pueda estar preparado para nuevas oportunidades.

Ya pensó un inversor desear expandir su negocio y, en la primera reunión, pedir su balance y usted no tener o el documento está desactualizado?

Una verdadera mancada, ¿no es así?

¿El MEI está obligado a hacer el balance?

Al ver y analizar toda la estructura del balance, usted puede estar convencido en cuanto a su importancia.

Pero en duda si producir un documento con ese nivel de detalle se aplica a un negocio de pequeño porte, como el gestionado por un MEI.

La legislación prevé que las sociedades por acciones están obligadas a elaborar y publicar el balance y los demás estados financieros.

Pero ese no es el caso del micro emprendedor individual, que tiene en la dispensa de la exigencia más un beneficio de la formalización.

A propósito, lo mismo vale para micro y pequeñas empresas optando por el Simple Nacional.

La dispensa, en teoría, se aplica incluso cuando la participación de ofertas para el suministro de bienes para pronta entrega o para el alquiler de materiales.

Sobre este tema específico, recomiendo la lectura de este tema artículo.

Que explica que en las demás competencias la falta del documento inhabilita la participación de la empresa.

En cualquier caso, habiendo o no la obligatoriedad del MEI, es recomendable que el micro emprendedor individual tenga su balance general.

Al hacer el deber de casa y enviar la información al contador, eso significa estar al día con los registros y controles de las operaciones y prestaciones por él realizadas.

¿Es necesario el soporte de un contador para hacer el balance?

Imagen 7 - Balance patrimonial lo que es, para qué sirve y cómo hacerRecuerde: la ayuda de un contador es siempre bienvenido! Él es el profesional más preparado y especializado para orientarlo.

Aquí, una vez más separar lo que es obligatorio de lo que es recomendable.

Aunque el emprendedor hasta puede aprender y hacer solo un balance, esa no es la mejor estrategia.

Y este entendimiento se aplica especialmente a las pequeñas empresas.

Donde el propietario ya acumula demasiadas funciones, muchas veces realizando tareas de forma automática, pero sin dominar el asunto.

Es ahí donde recurrir a un profesional contable de su confianza aparece como uno de los principales consejos.

Recordando, el balance patrimonial, de forma bien simple, es una lista de los valores invertidos en:

la acción, los préstamos, pago de proveedores, pago de funcionarios y cualquier ítem relacionado.

Usted puede pedir ayuda a un contador para montar su balance y luego sólo actualizar, preferiblemente mes a mes.

Pero no dispense esa ayuda especializada permanente.

La ley no obliga al MEI a tener un contador, pero su presencia trae muchos beneficios.

Tal vez la pregunta más pertinente sería: lo que tengo que ganar con la presencia de un contador?

Para responder, usted necesita hacer una evaluación de su empresa en el momento actual.

Observar cómo están organizadas sus entradas y salidas, sus pagos a medio y largo plazo.

Y lo más importante, si sus informes están ayudando con el máximo potencial para la búsqueda de resultados.

Si se encuentra en la duda sobre algunas de estas cuestiones, es interesante buscar ayuda y orientación de un contador.

Pues él puede actuar tanto en ayuda a la elaboración de los registros y en el análisis de ellos dentro de un planificación estratégica.

¿Cómo el contador puede ayudar?

Imagen 8 - Balance patrimonial lo que es, para qué sirve y cómo hacerEn medio de tantas burocracias relacionadas con su negocio, el contador tendrá todas las respuestas que usted necesita para conducir su negocio hacia el éxito.

El contador es un profesional especializado, que salvo rarísimas excepciones conoce mucho más que usted sobre cálculos, Obligaciones fiscales y tributarios y análisis financieros.

De esta forma, el profesional contable puede ser un verdadero consultor en la toma de decisión.

A través del mapeo y observación de índices financieros, puede ayudarle en la planificación de la empresa.

Y eso es fundamental para su supervivencia y crecimiento como emprendedor.

¿Usted nunca pensó al respecto?

No se consista en eso, pues muchos todavía son los empresarios brasileños que tienen una visión distorsionada de la importancia de la contabilidad.

Sólo tienes que ver algunos de los resultados búsqueda Relación de las MPE con los contadores, realizada el año pasado por el Servicio de Apoyo a las Micro y Pequeñas Empresas (Sebrae).

Entre otras conclusiones, el estudio identificó que el 97% de los encuestados utilizan servicios contables básicos.

Y que la mayoría cree que el contador sólo sirve para cumplir las obligaciones de la empresa.

Al mismo tiempo, el 79% de los emprendedores creen que debería ofrecer más recomendaciones para mejorar el negocio.

Si usted también piensa así, sepa que él no sólo debe, cómo puede dar lo que usted necesita.

A partir de una verificación de sus finanzas, el contador puede identificar cuáles son las mejores opciones de tributación.

Y los beneficios garantizados por las leyes federales, estatales y municipales.

Eso es planificación tributaria, un servicio ya utilizado por el 54% de las empresas participantes de la encuesta, pero deseado por el 84% de los emprendedores.

Además, el contador también ayuda en el análisis sobre dónde los costos son excesivos y puede apuntar soluciones para reducirlos.

No es por casualidad que se tiene como un gran socio del negocio.

Así, al estar a su lado en la elaboración del balance, el contador contribuye para que usted:

conozca, entienda y pueda presentar el real valor de su empresa a quien le interesa, como inversores.

¿Qué sucede si usted no tiene un balance de situación?

Imagen 9 - Balance patrimonial lo que es, para qué sirve y cómo hacerVer los números y el resultado caer, su negocio entrar en una crisis por falta de seguimiento y conocimiento de la situación real de él. Usted no quiere pasar por eso, no es así ?!

El balance patrimonial muestra la estructura de la empresa y, si el empresario no lo posee, resulta difícil conocer el negocio.

Esta es una consecuencia lógica de la ausencia del instrumento.

Pero cuando esto ocurre también hay perjuicios en el entendimiento de todas las necesidades de la empresa.

Con el balance, es posible:

  • Tener una posición patrimonial de la empresa y conocer todos los bienes, derechos y obligaciones en determinado período
  • Entender las fuentes de recursos para las inversiones de la empresa
  • Observar su evolución histórica para la planificación y la acción futura
  • Permitir y dar lastre al pago de dividendos a los socios de la empresa
  • Permitir la planificación tributaria de la empresa
  • Proporcionar información útil a las partes interesadas, los llamados las partes interesadas.

Al observar esa relación de aplicaciones prácticas del balance, usted siente necesidad de tener el instrumento?

Si es el caso y no está disponible, usted sentirá dificultades para resolver estas y otras situaciones de su empresa.

Pero no olvides que sólo tener no basta.

Es fundamental mantener el balance actualizado con el análisis de la situación contable de la empresa para, así, decidir con mayor propiedad qué camino tomar.

¿Qué análisis pueden realizarse a partir del balance?

Imagen 10 - Balance patrimonial lo que es, para qué sirve y cómo hacerloEl balance es una herramienta tan valiosa que a partir de él es posible hacer varios análisis importantes para el futuro de su negocio.

En este tema, voy a mostrar cómo el balance patrimonial trasciende su propia función.

No sólo es útil al evidenciar la situación financiera en un momento dado, sino que también permite el análisis de índices económicos-financieros.

Si es posible el acceso a los índices medios del mercado – normalmente disponibles por medio de asociaciones o entidades similares -, es posible también identificar si su empresa tiene mucho o poco dinero para invertir.

Además de revelar cómo están sus deudas en comparación con el mercado.

Pero no es sólo eso.

A través de él, usted puede identificar si hay mucho tiempo activo inmovilizado en activos fijos, como máquinas y equipos.

Que, además de consumir recursos en cantidad mayor, poseen poca o ninguna liquidez en comparación con las inversiones, por ejemplo.

A través del balance, se puede extraer información sobre el balance Índice de liquidez, endeudamiento e inmovilización.

Vamos a ver un poco sobre cada elemento.

Índices de liquidez

Se utilizan para evaluar la capacidad de pago la empresa, es decir, si la compañía tendrá que saldar sus compromisos.

Muestra la capacidad del negocio para generar fondos para amortizar los gastos de corto y largo plazo.

Los principales índices son:

Índice de Liquidez Corriente

Mide la capacidad de pago de deudas a corto plazo sumando también el stock. Se calcula dividiendo el Activo Circulante por el Pasivo Circulante.

En general, si está por encima de 1, significa que la empresa tiene dinero en efectivo para saldar sus deudas.

Por supuesto, esto depende de la capacidad de los que se pueden convertir realmente en dinero antes de la aprobación de la deuda.

Índice de Liquidez Inmediata

Mura la capacidad de la empresa para pagar sus obligaciones a corto plazo con sus disponibilidades financieras (caja + aplicaciones).

Índice de Liquidez Seca

Mensura la capacidad de la empresa para pagar sus obligaciones a corto plazo con sus disponibilidades financieras y cuentas por cobrar.

Este índice excluye la acción.

Índice de Liquidez General

Mensura la capacidad de la empresa para pagar sus obligaciones totales con sus activos a corto y largo plazo.

Índices de endeudamiento

Muestra la proporción del total de activos financiados por deudas o capital de terceros (pasivos).

Por lo tanto, nivel de endeudamiento de la empresa.

Su capacidad de generar caja para pagar sus deudas y para garantizar el crecimiento sostenido de sus actividades.

Los principales índices son:

Índice de endeudamiento total

Muestra la dependencia de recursos de terceros en la financiación de los activos.

Índice de apalancamiento

Muestra la proporción entre deudas y capital de los propietarios en la financiación de los activos.

Índice de endeudamiento bancario en el corto plazo

Muestra cuánto los préstamos bancarios representan porcentualmente el total de las deudas a corto plazo.

Los índices de endeudamiento se consideran satisfactorios cuando se constata que los movimientos generaron una contrapartida de aumento en los márgenes de rentabilidad.

Índice de Inmovilización

Muestra cuánto de recursos no corrientes (a largo plazo) se aplica en inmovilizaciones, es decir, en máquinas, equipos, vehículos e instalaciones.

El Índice de Inmovilización sólo se considera satisfactorio cuando se constata que:

las inversiones en activos inmovilizados están generando contrapartida de aumento de facturación y flujos netos de caja durante y después del período de recuperación del capital invertido.

ejemplo: Índice de Inmovilización en el año 02 fue del 75%.

interpretación: para cada R $ 1,00 de recursos no corrientes captados, R $ 0,75 están invertidos en inmovilizaciones.

Si la empresa gestiona una contrapartida de aumento de la utilidad operativa en los períodos siguientes, se verifica que se trata de una inversión viable.

Modelo de balance general

Si es un modelo de balance que busca, consulte la tabla siguiente.

El ejemplo considera como período de escrutado el año 2016, comenzando el 1 de enero y finalizando el 31 de diciembre.

Observe que, para identificar los resultados, es necesario insertar los valores relativos a cada cuenta, expresados ??en reales (R $).

01:01:16 31/12/16 01:01:16 31/12/16
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
caja proveedores
Aplicaciones financieras préstamos
Cuentas a recibir Cuentas a pagar
stocks Impuestos a recoger
NO CIRCULANTE NO CIRCULANTE
Cuentas a recibir financiación
inversiones
bienes PATRIMONIO LÍQUIDO
intangible Capital social
Reservas de Capital
Reservas de beneficios
Total Total

No podemos olvidar que este ejemplo sólo tiene algunas cuentas.

Así, cada empresario debe cuáles cuentas poner en su balance.

Cuanto más detallado sea, mejor será a la hora de tomar alguna decisión relativa al negocio.

Para una mejor comprensión, vea en este enlace el balance patrimonial divulgado por una empresa de capital abierto.

conclusión

Imagen 11 - Balance patrimonial lo que es, para qué sirve y cómo hacerSi usted todavía no lo hace, pase a hacer el balance de su negocio. Este es un paso importante para diseñar un futuro de éxito!

Lejos de ver el balance patrimonial exclusivamente como un registro formal, trae importante información sobre las fuentes y usos de recursos en la empresa.

Este análisis es una pieza clave para cualquier toma de decisión y posible acción para aumentar la rentabilidad en el negocio.

Como hemos visto a lo largo de este artículo, estamos hablando de un instrumento fundamental para el análisis de la situación contable de la empresa.

Permitir decidir con mayor propiedad qué camino tomar.

Además, es también un documento que gana en importancia cuando es requerido por terceros para futuros negocios, inversiones y mejoras.

Espero que usted, mientras que emprendedor, ha percibido la necesidad de conocer sus elementos, conversar con su contador y solicitar su ayuda.

En el camino hacia el éxito, dominar conceptos y tener el apoyo de quien más entiende de las finanzas y sus obligaciones puede ayudarle bastante.

Hacer que todo sea más simple y efectivo.

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