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Previdencia Privada, PGBL y VGBL: ejemplos de aciertos y errores

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Previdência Privada, PGBL e VGBL: exemplos de acertos e erros En esta época del año, mucha gente empieza a hablar sobre Previdencia Privada, PGBL y VGBL. En realidad, eso tiene sentido. Al final, este tema está totalmente relacionado con el impuesto sobre la renta (IR) y es en este momento que una persona puede proyectar con precisión sus ingresos y gastos deducibles del año que está acabando. Además, a nadie le gusta gastar dinero con anticipación, mucho menos el brasileño.

Es común que los artículos sobre el tema aborden los errores típicos – aquello que necesita ser evitado. No cuesta recordar aquí. Las personas deben huir, principalmente, de 3 situaciones:

  • Invertir en PGBL y declarar en el modelo simplificado;
  • Declarar en el modelo completo e invertir en PGBL por encima del límite del 12% del rendimiento;
  • Invertir en PGBL o VGBL con tabla regresiva y rescate en menos de 4 años.

Las razones son simples: en los casos (1) y (2) no hay ningún beneficio fiscal en el momento de la solicitud y el inversor paga más de IR en el rescate de la mayor inversión en VGBL. (3) es indeseado porque, al rescatar, la tributación ocurre por la alícuota del 35% (hasta 2 años) o 30% (2 a 4 años) – valores por encima de la mayor alícuota de la tabla progresiva (27,5%), .

Lo que muchas veces no es bien explotado son ejemplos de grandes aciertos o de situaciones de ganancia tributaria diferenciada. Por supuesto, la previsión privada es siempre un tema relevante, ya que junta 3 aspectos fundamentales: inversión financiera, jubilación y seguro de vida (cuya indemnización, por otra parte, está exenta de IR). Pero hay oportunidades adicionales.

Veamos algunos ejemplos:

Ejemplo 1: Inversión en PGBL con la tabla progresiva, de quien siempre declara en el modelo completo, y rescate ya al año siguiente
Imagine una familia que siempre declara en el modelo completo, pagando IR en la época de la declaración anual, y que haya tenido un ingreso anual de R $ 100 mil en 2011. Si ella hace ahora en diciembre una inversión de R $ 12.000 en PGBL, el impuesto debido a que cae en el 27,5% de eso, es decir, R $ 3.300.

Si, en algún momento del año que viene, esta misma cantidad (R $ 12.000) es sacada, el 15% de IR es retenido en la fuente (R $ 1.800). Sin embargo, el resto del impuesto (R $ 3.300 – R $ 1.800 = R $ 1.500) sólo será pagado el otro año, en el IRPF 2013. De esta forma, el pago de parte del IR queda pospuesto en 1 año.

Ejemplo 2: Inversión en PGBL con la tabla progresiva, de quien declara en el modelo completo, y rescate en año sin renta imponible
Ahora considere una persona asalariada que se quedará en 2012 sin (o casi sin) ingresos imponibles. Ella puede ir a hacer un curso en el extranjero o tomar un año sabático. O puede también convertirse en empresaria y retirar los ingresos por dividendo, que está exento de IR.

Suponiendo que los datos del primer ejemplo también sean válidos para ella – mismo rendimiento e inversión en PGBL -, esta persona naturalmente logra tener la misma reducción de IR este año (R $ 3.300). Al sacar el año que viene, cabe retención temporal del 15% (R $ 1.800), como en el caso anterior. Pero en el IRPF 2013, como R $ 12.000 es su único ingreso imponible, esta persona se vuelve exenta y recibe los R $ 1.800 de vuelta. En esta situación, la reducción de IR de R $ 3.300 fue para valer (y no temporal)!

Ejemplo 3: Aplicación de PGBL con tabla progresiva para dependiente sin ingreso y rescate en el futuro, dentro del límite de exención
Algo similar al segundo ejemplo ocurre cuando un padre contribuye a la previsión privada de un hijo menor y sin renta. A cada contribución al hijo, el padre consigue reducir su impuesto a pagar, suponiendo que siempre declara en el modelo completo. Si el hijo, a la edad de 22 años, (aún sin renta, por ejemplo) haga un rescate de R $ 20.000, una vez más el 15% será retenido en la fuente. Pero cuando haga la declaración anual, el IR volverá todo. De nuevo, la reducción de IR del padre será para valer (y no temporal).

Ejemplo 4: Inversión en VGBL con tabla regresiva y rescate después de 10 años o más
A partir de 10 años, la alícuota de IR cae al 10% para quien optó por la tabla regresiva (tanto PGBL, como VGBL). Esto es un 5% menor que la renta fija en la menor alícuota. Si una persona hace una inversión por más de 10 años y tiene una rentabilidad que acompaña la renta fija, el aspecto tributario acaba generando un diferencial. Como ejemplo, en una ganancia de R $ 20.000, en lugar de pagar R $ 3.000, el IR queda en R $ 2.000.

Para entender mejor estas situaciones de beneficio fiscal, sugerimos el acceso a nuestro simulador de cálculos de IR y planificación. Además de pasar información adicional, muestra las cuentas y diferencias (como en los ejemplos) con alta precisión, lo que puede ayudarle en el proceso de toma de decisiones.

Preste siempre mucha atención en la cuestión tributaria. Después de todo, es muy desagradable invertir en el futuro, cometer un error y ser penalizado con la pérdida de dinero. Éxito y hasta la próxima.

Foto de sxc.hu.

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