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Nuevo ICMS en el comercio electrónico: todo lo que usted necesita sab

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El comercio de Nueva-ICMS-la-e-lo-lo-que-necesidad-a-saber El modelo de e-commerce es cada vez más maduro en Brasil, pero hasta que esté realmente consolidado en el país, sigue enfrentando algunos desafíos como la logística, el costo de operación y la tributación, que acaba de cambiar y causar preocupación en los comerciantes que venden a través de Internet.

Desde el 1 de enero de 2016, entró en vigor la nueva regla a cerca del Impuesto sobre Circulación de Mercancías y Servicios (ICMS) y con ella, muchas dudas de cuánta ley puede impactar las ventas en línea.

Desarrollamos este artículo con el objetivo de aclarar todas las cuestiones que están surgiendo respecto a la nueva regla. Pero antes que nada, vamos a entender rápidamente lo que es el ICMS y cómo funciona.

¿Qué es ICMS?

Se trata de un impuesto estatal que se aplica sobre los productos vendidos en el comercio y sobre algunos servicios esenciales, como por ejemplo, telefonía y energía eléctrica. Se repasa al consumidor a través del precio de las mercancías, por lo que se llaman impuestos indirectos.

El ICMS constituye la mayor recaudación de impuestos indirectos del país, su alícuota no es fija y varía de acuerdo con el estado en que se emite la factura.

Como el nuevo ICMS puede impactar el e-commerce

El gobierno federal oficializó la Enmienda Constitucional 87/2015, donde estipula la alteración en la cobranza con el objetivo de equilibrar las cuentas estatales y colocar una tregua en la Guerra Fiscal entre el gobierno y el gobierno, los estados.

Con ello, el impuesto pasa a ser recogido también en el destinatario lo que afecta directamente a las empresas que comercializan productos para consumidores finales, en especial, las ventas no presenciales como es el caso del e-commerce, que debido al gran alcance logra realizar ventas para todo el país.

La nueva norma ya entró en vigor a principios de 2016, con lo que todas las empresas que ofrecen productos al consumidor final (contribuyente o no del impuesto) situado en otro estado, pasarán a recoger el impuesto de la siguiente manera:

  • Al estado de destino, se recogerá el impuesto correspondiente a la diferencia entre la alícuota interna del estado de destino y la alícuota interestatal prevista por el Senado Federal.
  • Al estado de origen / remitente será recogido el ICMS hasta el monto de las alícuotas interestatales fijadas por el Senado Federal;

En esta nueva ley, la alícuota de destaque en documento fiscal será la alícuota interestatal (7,00% para las Regiones Norte, Nordeste, Centro Oeste, y Espirito Santo – 12% para las Regiones Sur, y Sudeste) y la diferencia entre la alícuota y la alícuota interna del estado de destino deberá ser compartida entre los estados de origen y destinatario de la mercancía, basado en el siguiente cronograma:

2016

40% Destino 60% Origen

2017

60% Destino

40% Origen

2018

80% Destino

20% Origen

2019 100% Destino

00% Origen

Porque el nuevo ICMS no se aplica al Simple Nacional

En la práctica, lo que cambia en las ventas realizadas por mi e-commerce

El principal impacto es que ahora, las Tiendas Virtuales tendrán que revisar sus costos y operaciones, pues con la nueva ley, las ventas para estados diferentes tendrán impuestos también diferenciados. Pero no se preocupe, los cambios no afectarán mucho a los costos de sus productos (como verá en el ejemplo siguiente).

La principal orientación para los e-commerces es entender cuáles son los estados en que más practican ventas y entonces, iniciar el proceso de Inscripción Estatal junto a ellos. Así, será posible recoger el tributo mensualmente con vencimiento para el día 15 de cada mes.

En el caso de que no posea y no pueda hacer la Inscripción Estatal para los estados que su e-commerce actúa, la recogida deberá ser hecha en cada emisión de factura y la empresa deberá encaminar la Guía Nacional de Recogida de Tributos Estatales (GNRE) junto con el pedido.

Hemos traído dos ejemplos prácticos mostrando cómo se hizo el ICMS antes de la enmienda y lo que cambia tras la aprobación de la nueva ley.

Comparar y entender:

Ex 1 – Al estado de destino:

El producto que vende es fabricado en Brasil y su tienda online se basa en Sao Paulo, ya que el consumidor no es un contribuyente de Paraná.

En el caso de las mujeres,

(En el caso de las mujeres)

La tasa interna, Paraná: el 18%

Valor del producto: R $ 300,00

Valor del ICMS anterior a la enmienda = R $ 300,00 *, 18% = R $ 54,00

ICMS post-enmienda = (R $ 300,00 * 12%) = R $ 36,00

En el caso de que se produzca un cambio en la calidad de la información,

En el caso de que se produzca un cambio en la calidad del producto, se debe tener en cuenta que,

Valor total del ICMS de la operación después de la enmienda = R $ 54,00

Se nota que en realidad, el valor final del ICMS no cambió nada con respecto al modelo anterior al de la ley. Sólo quedó más burocrático porque ahora tiene que recoger el impuesto para el estado de destino.

Es importante resaltar que cada estado posee una alícuota diferente, en el ejemplo anterior entre los estados de São Paulo y Paraná el valor permaneció lo mismo porque ambos tienen la misma alícuota interna, pero puede ocurrir pequeños cambios. En estos casos, le aconsejamos realizar el cálculo y hacer un balance para incluir esa diferencia en el costo de su producto, para que así no hay ningún perjuicio.

Ex 2 – Al estado del remitente:

El producto que vende es fabricado en Brasil y su tienda online se basa en Sao Paulo, ya que el consumidor es el contribuyente Paraná.

En el caso de las mujeres,

(En el caso de las mujeres)

La tasa interna, Paraná: el 18%

Valor del producto: R $ 300,00

ICMS anterior a la enmienda = R $ 300,00 * 12% = R $ 36,00

ICMS posterior a la enmienda = (R $ 300,00 * 12%) = R $ 36,00, Para el Estado de origen

Total IVA tras la modificación = R $ 36.00

Diferencial = ((18% -12% = 6%) 300,00 * 6%)) * 100% = R $ 18.00 El Estado de destino, Paraná.

Total a pagar por el consumidor final iCMS contribuyentes (comprador) = R $ 18.00 horas.

En los casos en que su consumidor final sea contribuyente del ICMS él será el responsable por el recogimiento de la guía de la diferencia de las alícuotas, lo que es muy semejante al proceso que ya existe en la compra de mercancía para uso y consumo en otras unidades de la federación donde el consumidor el consumidor final contribuyente recoge el diferencial de alícuotas.

¿Tienes alguna duda? Comparta con nosotros y aproveche para contribuir con otros comerciantes que están pasando por esa transición.

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