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lo que usted necesita saber sobre el Recibo de Pago Autónomo

¿Sabes cuál es RPA y cómo enviar?

Autónomos y empresas que contratan a ese profesional deben conocer cómo funciona el documento.

En este artículo, vamos a tomar todas las dudas sobre el tema.

Antes de continuar, si tiene que emitir un documento RPA, preparamos una plantilla de documento para descargar. Haga clic aquí para descargar.

Si desea conocer todas las reglas del RPA, asista a este pequeño vídeo y aclare todas las dudas:

Prestar servicios como autónomo tiene ventajas y desventajas, tanto para el profesional que realiza la tarea como para la empresa que lo contrata.

Si la actividad se realiza de manera totalmente informal, no hay seguridad jurídica para ninguna de las partes.

Y así, negociando en la oscuridad, cualquier sacudida en la confianza resulta en perjuicio en el bolsillo – o en la caja.

En la actualidad, formalización del autónomo, que entre otras consecuencias le da un número de CNPJ.

Con esa conquista, se abre un abanico de oportunidades, lo que es fundamental para su crecimiento.

Pero hay quien prefiere seguir trabajando de forma autónoma, sin hacer el registro como micro emprendedor individual (MEI) y, por lo tanto, sin poder emitir facturas.

En estos casos, el pago de autónomo por una persona jurídica puede ser formalizado por el RPA.

Documento que funciona como una especie de recibo para autónomo.

Pero, ¿qué es RPA, cómo emitir RPA y cuáles son los costos relacionados?

¿Hay un impuesto sobre RPA, tal vez un INSS sobre RPA?

Si usted tiene dudas parecidas, vale la lectura de este artículo hasta el final.

Vamos a hablar sobre el Recibo de Pago Autónomo.

Explicar cómo realizar un pago con RPA, quien es responsable de la emisión de RPA y aún aclarar cómo se hace el cálculo de RPA.

Con todas esas informaciones, creemos que tanto el profesional autónomo como el emprendedor que contar con sus servicios tendrán más seguridad.

Además de la tranquilidad en la realización y cobro del servicio contratado.

¿Qué es RPA?

Imagen 2 - RPA lo que usted necesita saber sobre Recibo de Pago AutónomoEl RPA es el documento que demuestra que usted ha realizado un determinado servicio para una empresa y así le da garantías ante la ley.

RPA es la sigla de Recibo de Pago Autónomo.

Un documento que funciona como comprobante de aprobación de la gestión del valor acordado para la realización de un servicio prestado por profesional autónomo.

Aunque no debe confundirse con una factura, el RPA cumple esta función en la operación.

Ya que el autónomo no tiene registro como empresa y, por lo tanto, no puede emitir el documento fiscal.

Por sus características, el RPA se utiliza para la recaudación de impuestos debidos en la prestación del servicio.

El recibo es necesario para la contratación formal del autónomo por una persona jurídica, sin que el acto genere vínculo laboral.

Cuando recurra a la RPA

Imagen 3 - RPA lo que usted necesita saber sobre Recibo de Pago Autónomo¿Es autónomo y presta servicios para empresas? Entonces el RPA es un documento valioso para usted!

Quien actúa como profesional autónomo debe siempre preocuparse por el RPA, ya que él formaliza la operación.

Como no puede emitir facturas, ese comprobante es la garantía de que hubo un servicio ejecutado y que fue debidamente pagado en el valor acordado.

Este es también un instrumento fundamental para el autónomo contribuir con la Previsión Social, si lo desea Español futuro.

La recogida del INSS se da a través del RPA y, así, permite al profesional convertirse en un contribuyente individual.

Haciendo justicia a todos los beneficios previsionales debidos a cualquier trabajador formalizado en el país.

Para la empresa que contrata un autónomo, la emisión del RPA es la única garantía de que el servicio fue realizado por profesional tercerizado, sin vínculo de empleo con ella.

Ver en este vídeo más consejos sobre este tipo de contratación.

Aunque hay una relación de total confianza, es importante que el emprendedor adopte ese cuidado.

Pues el recibo evita posibles acciones judiciales futuras en la esfera laboral.

También con ese objetivo de protección legal del patrimonio, otra cuestión importante se refiere a la forma de contratación del autónomo.

El profesional debe ser llamado para tareas esporádicas, cuya duración sea de pocos días.

Cuando firma un contrato de larga duración, la empresa debe tener el siguiente cuidado:

hacer claro que se trata de un trabajo autónomo y siempre emitir el RPA.

Para sugerencias sobre cómo elaborar un plan contrato de prestaci} on de servicios, confiera este vídeo.

Si no adopta tal nivel de cautela, puede no compensar si se aprovechan las ventajas obtenidas con el ahorro de gastos.

Considerando que el costo es menor en comparación con los empleados efectivos y que trabajan con cartera firmada, regulados por la Consolidación de las Leyes Laborales (CLT).

¿De quién es la obligación de emitir el RPA?

Imagen 4 - RPA lo que usted necesita saber sobre Recibo de Pago AutónomoEn el caso de que se trate de una persona que no sea de su familia,

Como el RPA cumple la función de factura en la operación, es común la confusión en cuanto al responsable de la emisión, asignando esa tarea al autónomo.

Pero no es la previsión legal.

La obligación de emitir el RPA es de la empresa contratante de los servicios del profesional autónomo.

Para una mejor comprensión, lo correcto puede ser equipararlo recibo de pago, o en contra de su colaborador efectivo.

Así, la empresa asume una vez más el papel de fuente pagadora.

Debe hacer la emisión del recibo y prever la recogida de impuestos en él, de la misma forma que lo hace al cuidar mensualmente de su solicitud nómina de sueldos.

Si hay dudas, la recomendación es siempre buscar la ayuda especializada de un contador.

¿Cuáles tributos inciden sobre el RPA?

Imagen 5 - RPA lo que usted necesita saber sobre Recibo de Pago AutónomoYa que será descontado del valor que usted recibirá, es importante que esté consciente de cuáles impuestos inciden sobre el RPA, que son: INSS, IRRF e ISS.

Cuando el asunto son los impuestos del RPA, el interés es de ambas partes involucradas en la prestación del servicio.

Acabamos de ver que la fuente pagadora es la responsable de la emisión.

A ella también cabe conocer las alícuotas y realizar el cálculo de los impuestos.

Pero quien es responsable de pagar es el autónomo, aunque él no necesita generar una guía e ir al banco, por ejemplo.

La forma en que se recoge el impuesto se da a través de descuentos aplicados sobre el valor de la operación.

Es decir, en la práctica, el autónomo recibe menos de lo que él establece como costo del servicio, lo que exige un cuidado más a la hora de definir su precio de venta.

Como veremos también en este artículo, la empresa también paga impuestos en la operación, que puede ser equiparada a la contratación formal de un funcionario.

Hay dos impuestos federales debidos en la operación realizada por trabajador autónomo.

Son ellos:

  • INSS: el tributo debido al Instituto Nacional de Seguridad Social es lo que asegura la participación del autónomo como contribuyente individual de la Previsión Social, siendo el valor utilizado para cálculo de jubilación y otros beneficios.
  • IRRF: el Impuesto de Renta retenido en la Fuente aplicado en la operación es retenido por la fuente pagadora y viene embutido en el RPA.
  • ISS: Impuesto debido bajo la prestación de servicios junto al ayuntamiento y podrá, o no, tener la obligación de ser descontado en el RPA, como hablaremos abajo.

Cada uno de los tributos tiene una forma de recogida diferente y también varían en la forma en que se realizan los cálculos, ya que hay alícuotas específicas.

A continuación, vamos a detallar esta cuestión al presentar las tablas vigentes de los impuestos debidos en el RPA.

Sobre el Impuesto a la Renta, vale la advertencia de Alan Martins, maestro en Derecho y especialista en Derecho Tributario, al portal de la Revista Exame:

los valores descontados deben ser informados por el autónomo en la Declaración de Ajuste Anual presentada a la Receita Federal.

"El trabajador autónomo informal está obligado a presentar la Declaración de Impuesto sobre la renta.

Siguiendo las mismas reglas aplicables a los empleados con registro en cartera o profesionales autónomos formalizados ", subraya.

En ese caso, ¿cómo queda el ISS?

Como estamos hablando de la prestación de un servicio, no hay como el autónomo escapar del ISS, el Impuesto sobre servicios.

Pero la recogida de ese tributo varía bastante, ya que es de competencia de los municipios y del gobierno del Distrito Federal.

Es decir, en cada ciudad, es el ayuntamiento que establece cómo el ISS es pagado en la prestación de servicio por autónomo.

Sin embargo, hay algunas reglas que son únicas en todo el país.

La principal de ellas se refiere a la alícuota máxima del impuesto, que no puede ser superior al 5% sobre el valor total de la operación.

En muchos de los municipios brasileños, el pago del ISS por el autónomo ocurre anualmente.

No hay retención a cada recibo del tipo RPA emitido.

Pero esto se aplica a los casos en que el profesional está registrado en el ayuntamiento.

Sin este registro, el servicio ejecutado suele generar la obligación tributaria.

Para no equivocarse, la sugerencia es incluso consultar a la autoridad local y verificar la legislación del municipio.

Hay casos de exención de ISS y otros de variación de la alícuota utilizada en el cálculo.

Conozca las tablas vigentes para el cálculo de los tributos en el caso del RPA

Antes de descubrir cómo realizar el cálculo de los impuestos que deben ser recogidos en el Recibo de Pago Autónomo, es necesario conocer las alícuotas que se aplican a la operación en cuestión.

Ello varía según el valor del rendimiento del autónomo, es decir, de lo que se paga a él en la prestación del servicio.

Compruebe los valores en las tablas siguientes, separadas por tipo de impuesto debido.

Tabla del INSS 2017 para contribuidor individual

La tabla siguiente trae las nuevas alícuotas, que fueron previstas en la Portaria Ministerial MF nº 8, de 13 de enero de 2017.

Ellas consideran el nuevo salario mínimo (que es de R $ 937,00) y el nuevo techo de la Previsión Social (que es de R $ 5.531,31).

Valor del servicio alícuota valor
R $ 937,00 11% cuando trabaja para la persona jurídica (descontado en la fuente) ? 490.00
Precio a convenir. 20% cuando presta servicio para persona física (pagada por el propio autónomo) Entre R $ 187,40 y R $ 1.106,26 (techo)

Tabla aún vigente para el Impuesto de Renta

La tabla abajo considera la tabla de alícuotas del Impuesto de Renta aún vigente.

Mientras que la versión corregida aún no es publicada por la Receita Federal.

Base de cálculo alícuota Valor a deducir
Hasta R $ 1.903,98 gratis 0.00
Desde $ 1.903,99 hasta R $ 2.826,65 7,5% R $ 142,80
De R $ 2.826,66 hasta R $ 3.751,05 15% R $ 354,80
De R $ 3.751,06 hasta R $ 4.664,68 22,5% R $ 636,13
Por encima de R $ 4.664,68 27,5% ? 599,36

¿Cómo se realiza el cálculo de los descuentos sobre el RPA?

Imagen 6 - RPA lo que usted necesita saber sobre Recibo de Pago AutónomoTome la calculadora y lea este párrafo con mucha atención para no quedar dudas a la hora de hacer la cuenta del descuento sobre el RPA,

Ahora que conocemos las alícuotas del INSS y del IRRF, tenemos todo lo que es necesario para entender cómo se hace el cálculo de los descuentos relativos a impuestos en el RPA.

No cuesta repetir que esta es una información importante tanto para el profesional autónomo y para la empresa contratante.

Cómo calcular el INSS en RPA

El cálculo del INSS requiere atención del emprendedor.

la el primer aspecto está relacionado al plan de contribución del autónomo.

Según aclara la Previsión Social en su país página web:

el contribuyente individual que preste servicios para una persona jurídica sufrirá retención en su remuneración de valor correspondiente al 11%.

Es decir, corresponde a él pagar por lo menos R $ 103,07 de INSS.

Un valor que será descontado por la empresa en el RPA y repasado a la Seguridad Social en su nómina de pago.

Si no alcanza el valor mínimo en el mes, el autónomo tendrá que completar la contribución.

Generando una guía en el propio sitio del órgano.

Para la empresa, la principal preocupación debe ser con los cálculos referentes al INSS.

En el primero de ellos, relativo al descuento sobre el valor debido, basta con aplicar la alícuota del 11% sobre la remuneración.

Si el servicio tuvo un costo bruto de R $ 2.000, por ejemplo, significa que es necesario retener R $ 220,00 en el RPA.

Si la empresa no es opta por el Simple Nacional, necesita contribuir con el llamado INSS patronal.

La alícuota es del 20% sobre el valor bruto.

Es decir, en el ejemplo presentado, el costo final bruto de la operación sería de R $ 2.400.

En caso de ser optando por el Simple, no hay necesidad de volver a recoger el 20%.

Ya que la Contribución Patronal Previdenciaria (CPP) viene embutida en la alícuota.

Que se refiere a su facturación mensual y que varía según la actividad económica ejercida.

Cómo calcular el IRRF en la RPA

El cálculo del Impuesto sobre la renta retenido en la fuente es un poco más complejo.

En primer lugar, es necesario utilizar como base de cálculo el valor obtenido después de la deducción del INSS y de dependientes del trabajador, si existe.

Aún usando el ejemplo anterior, esa base sería entonces de R $ 1.780,00.

En ese valor, hay exención de Impuesto de Renta.

Pero si el costo del servicio era mayor y alcanzase R $ 2.500,00, por ejemplo, la base de cálculo quedaría en R $ 2.225,00.

Ya deducida la contribución del autónomo de R $ 275,00, correspondiente a la alícuota del 11% de INSS.

En ese caso, la alícuota del IRRF sería del 7,5%, con la parcela a deducir de R $ 142,80.

La fórmula para definir el Impuesto de Renta a retener considera los siguientes valores:

el valor de la base de cálculo multiplicado por la alícuota y restado por la deducción del INSS debido por el autónomo (IRRF = (BC xA) – DI).

Entonces, el cálculo así quedaría: R $ 2.225 x 7,5% = 166,875 – 142,80 = 24,08

Es decir, el Impuesto retenido en la fuente sería de R $ 24,08.

Si el trabajador autónomo en cuestión tuviera un dependiente, habría que deducir de la base de cálculo el valor relativo a él.

Mientras no hay cambios en las tablas del Impuesto de Renta, ese valor se mantiene en R $ 189,59 por dependiente.

Es decir, la base de cálculo del tributo en el ejemplo presentado caería de:

R $ 2,225,00 para R $ 2.035,41 y la retención en la fuente y en el caso de las mujeres.

Este sería el producto de la siguiente fórmula: 2.035,41 x 7,5% = 152,66 – 142,80 = 9,86.

Para no equivocarse:

la base de cálculo se obtiene siempre a partir del valor bruto del servicio menos las deducciones (INSS y dependientes, si las hay).

El impuesto a retener varía según la base de cálculo y su lugar en la misma. tabla de incidencia mensual de la Receita Federal, lo que altera la alícuota aplicable y la parte a deducir.

¿Ha aprendido cómo calcular los descuentos en el RPA?

Si todavía tiene alguna duda, el ejemplo práctico que presentaremos a continuación debe dejar todo más claro.

Ejemplo práctico

Juan da Silva es pintor y trabaja como autónomo.

Fue contratado por una empresa para prestar un servicio de pintura de un nuevo pabellón.

El servicio fue presupuestado en R $ 4.625,00.

Otra información importante es que Juan tiene dos dependientes.

A partir de ahí, la fuente pagadora calculó los descuentos por impuestos en el Recibo de Pago Autónomo de la siguiente forma:

  • El INSS debido por Juan será de: 4.625 x 11% = R $ 508,75
  • El INSS patronal que corresponde a la empresa será de: 4.625 x 20% = Precio:
  • La deducción por los dos dependientes será de: 189,59 + 189,59 = R $ 379,18
  • La base de cálculo del IRRF será de: 4.625 – 508,75 – 379,18 = Precios y opiniones
  • La alícuota del IRRF en este caso será de 15%
  • La parte a deducir en este caso será de R $ 354,80
  • El valor del IRRF debido será de: 3.737,07 x 15% = 560,56 – 354,80 = R $ 205,76
  • El costo final para la empresa será de: 4.625 + 925 = R $ 5.550,00
  • La remuneración neta para el autónomo será de: 4.625 – 508,75 – 205,76 = R $ 3.910,49.

En el ejemplo presentado que el trabajador autónomo pagó R $ 714,51 en impuestos, lo que redujo su remuneración por el servicio en el 15,45%.

Para medir adecuadamente su situación margen de beneficio, es fundamental que el profesional considere el costo de las retenciones al definir el valor cobrado por sus servicios.

Es importante recordar que, según el caso, puede ser necesario a la fuente pagadora retener el ISS del trabajador.

Esta obligación varía según las reglas del municipio en el que se ejecutó el servicio.

¿Cómo llenar y emitir el RPA?

Imagen 7 - RPA lo que usted necesita saber sobre Recibo de Pago Autónomo¡Llenar el RPA es súper simple! Con algunos documentos en las manos usted no tendrá dificultades y completará la tarea rápida.

Si los cálculos del RPA dejaron la situación un poco barajada, a la hora de llenar el documento viene el alivio, pues lo peor ciertamente ya pasó.

El Recibo de Pago Autónomo es un documento bastante simple.

Se encuentra en librerías o disponible a partir de modelos listos en Internet.

Así, basta con comprar un bloque o imprimir directamente desde su computadora y llenar la siguiente información:

  • Razón Social de la fuente pagadora
  • CNPJ de la fuente pagadora
  • Descripción de los servicios
  • Número del PIS del trabajador autónomo
  • Documentos personales del autónomo, como nombre, RG y CPF
  • Lugar y fecha de ejecución del servicio
  • Valor bruto del servicio prestado
  • Valor de los descuentos aplicados, incluyendo INSS, IRRF e ISS (si procede)
  • Valor neto a pagar al profesional autónomo.

Es importante que el RPA sea firmado por el autónomo y también por el responsable de la empresa contratante.

La información declarada en el documento se dirige a la Receita Federal a partir de la recaudación de impuestos.

¿Cómo hacer la recogida?

Imagen 8 - RPA lo que usted necesita saber sobre Recibo de Pago AutónomoUsted no tiene que ir a ninguna parte para recoger los impuestos o desembolsar dinero para ello. Para su facilidad y tranquilidad, ellos serán descontados en el valor acertado con la empresa que prestó el servicio.

Además de retener los valores de impuestos debidos por el autónomo, corresponde a la empresa contratante del servicio repasar al gobierno federal las cantidades involucradas.

Lo que exige la recogida en dos guías separadas.

El INSS se recoge a partir de la Guía de la Seguridad Social (GPS).

Mientras el IRRF se paga a través del Documento de recaudación de ingresos federales (DARF).

Si hay incidencia de ISS, es necesario chequear al ayuntamiento cuál es el procedimiento para la recogida del impuesto.

Los dos tributos federales pueden ser recogidos manualmente o por medio de un software de gestión empresarialsi está disponible.

En el caso de recogida manual del INSS, siga el siguiente paso a paso:

  1. Acceder Sistema de Acrecimientos Legales, área del portal de la Previsión Social reservada para contribuciones de empresas
  2. seleccionar negocios en la categoría del contribuyente
  3. A continuación, rellene su CNPJ y el código captcha para proseguir
  4. Confirme o cambie los datos catastrales
  5. Informe los datos de la contribución, incluyendo la competencia y el valor
  6. El código de pago es el 2100, aplicable a las empresas en general
  7. La recolección debe considerar tanto el valor pagado de INSS por la empresa como por el autónomo.

Si tiene alguna pregunta, consulte directrices de la Receita Federal sobre el llenado de la GPS.

Para la recogida manual del IRRF, siga este paso a paso:

  1. Acceder aplicación Sicalcweb, de la Receita Federal, para cálculo e impresión del DARF
  2. Descargue para instalar la aplicación si aún no tiene en su máquina
  3. Después de configurar la aplicación, pase al relleno
  4. Elija entre el DARF común y el DARF simple (exclusivo para los opositores del Simple Nacional)
  5. Llene el nombre y el teléfono del contribuyente, su CPF y la fecha de la ocurrencia
  6. Seleccione la opción de contribución referente a trabajo sin vínculo laboral, cuyo código DARF es el 0588
  7. Informe los valores de los ingresos, multas e intereses, si procede.

Si quedan dudas, vale consultar las directrices de la Receita Federal para el llenado manual del DARF.

conclusión

Imagen 9 - RPA lo que usted necesita saber sobre Recibo Pago Autónomo¡Como autónomo, asegúrate siempre! No cierre la negociación del servicio sólo con un apretón de manos o confiando en la palabra de la otra parte. Sea prudente y tenga la ley a su favor, optando por el RPA.

A lo largo de este artículo, presentamos una serie de informaciones sobre el llenado y los cálculos que involucran la emisión del RPA y la recaudación de impuestos.

Más que una clase de matemáticas, dejamos una lección para emprendedor y el autónomo:

el RPA es un documento fundamental para guiar su relación por el camino legal.

A la hora de contratar los servicios de un autónomo, o de aceptar ejecutar una actividad en una empresa, es necesario:

formalizar la operación en contrato y confirmar el pago en un RPA.

Sólo así ambas partes del negocio estarán protegidas y confiadas en haber hecho lo correcto.

Quien no sigue esa pista, abre las puertas a los riesgos.

Tanto desde el punto de vista del perjuicio financiero y de no tener su demanda atendida.

Estamos hablando de una fragilidad que puede y debe ser evitada.

Y el recado final va para el autónomo:

no todas las empresas se interesarán en realizar la recaudación de impuestos por usted.

¿Qué tal pensar en el registro como MEI para emitir una factura sin ningún costo?

Descomple la empresa e invierta en su crecimiento.

lo que usted necesita saber sobre el Recibo de Pago Autónomo
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