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lo que es y quién debe pagar

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¿Sabía usted que el ISS es el impuesto más importante para el proveedor de servicios?

Si ya tiene o desea abrir un negocio en ese sector, vale la pena observar en los consejos de este artículo.

Vamos a sacar todas sus dudas sobre el tributo.

Que Brasil tiene una de las mayores cargas tributarias del mundo no es novedad para nadie. Y los propios números lo confirman.

En el año 2016, más de 2 billones de dólares recaudados con la recogida de impuestos federales, estatales y municipales.

El levantamiento es Impostômetro, instrumento creado por la Asociación Comercial de São Paulo.

En este año, antes del 20 de enero, él ya registraba R $ 100 mil millones en impuestos.

Para el empresario, esa realidad es dura, pues él paga diversos tributos como contribuyente persona física y otros más como persona jurídica.

Y no importa cuál sea el sector en que actúe y la actividad que ejerza, una certeza él tiene:

parte de su facturación se destinará al pago de tributos.

Hablando en ellos, quien desea abrir una empresa de prestación de servicios debe ir acostumbrándose especialmente con una sigla: ISS.

Estas tres letras representan el principal impuesto recogido por negocios del tipo.

Y ni siquiera el micro emprendedor individual (MEI) escapa del pago.

Es sobre eso que vamos a hablar a lo largo de este artículo.

Abordando lo que es el impuesto sobre servicio y quién debe pagar, cómo calcular y recoger el ISS para el ayuntamiento municipal.

como emitir en la factura el ISS y demás tributos debidos por el proveedor.

Esperamos que este texto sirva como una guía sobre el ISS para usted que ya emprende o se postula a hacerlo.

Y que llegue al final de la lectura con toda la información que necesita para cumplir la ley sin perder dinero a la boca.

¿Qué es ISS?

Imagen 2 - ISS qué es quién debe pagarUsted, el proveedor de servicio, sabía que necesita pagar el ISS? Esa es su obligación mensual con el gobierno y el valor arrepentido debe ser destinado a la ciudad en que prestó el servicio;

El ISS es el Impuesto sobre servicios.

Un tributo municipal que es recogido por las alcaldías y el gobierno del Distrito Federal, con incidencia sobre operaciones de prestación de servicios.

Las normas para la recogida del impuesto se establecen en la Ley Complementaria nº 116de 2003.

Cuando aún era conocido como Impuesto sobre los Servicios de cualquier naturaleza (ISSQN).

El ISS alcanza a empresas de todos los tamaños y de las más variadas actividades económicas.

Podemos citar servicios de:

transporte, alimentación, informática, salud, consultoría, comunicación, telefonía.

Además de la construcción, limpieza, jardinería, seguridad patrimonial, reparaciones y reparaciones, entre muchos otros.

La ley establece los casos exentos de pago del ISS.

También prevé que el valor recaudado corresponde al municipio en el que la empresa está establecida, salvo excepciones.

¿Quién debe pagar el impuesto

Imagen 3 - ISS qué es quién debe pagarSon innumerables las actividades referentes a la prestación de servicio, y lo que todas ellas tienen en común es la obligatoriedad de pagar el ISS.

Como ya se ha explicado, todas las empresas que tienen entre sus actividades la prestación de servicios deben recoger el impuesto.

La regla es válida incluso para aquellas en las que sea una actividad secundaria.

Como ejemplo, vamos a suponer que usted abra una tienda de equipos de sonido de automóvil.

Considere la venta de productos relacionados con su actividad principal. Originalmente, entonces, usted tiene un establecimiento comercial.

Pero si tiene entre sus actividades secundarias la instalación de tales aparatos, eso es considerado un servicio y, sobre él, incide el ISS.

El hecho generador es siempre la prestación de servicios.

Es decir, en el ejemplo presentado, el impuesto sólo se cobrará si se produce la instalación del equipo y no sobre su venta.

MEI debe pagar ISS?

La respuesta a esta pregunta depende de las actividades por él ejercidas, tanto la principal como las secundarias.

Si usted es prestador de servicios o ofrece algún servicio entre sus actividades, sí, tendrá que pagar ISS como cualquier otra empresa.

La diferencia es que el impuesto no se recoge a partir del hecho generador.

Para el MEI, el ISS está incrustado en el valor pagado mensualmente en su DEel documento de recaudación simplificada.

En 2017, será de R $ 51,85 para el MEI prestador de servicios y de R $ 52,85 para el MEI prestador de servicios y comerciario.

De ese total, R $ 5,00 son reservados para el pago del ISS.

Incluso si no se ha prestado ningún servicio durante el período e independientemente del número de veces que se haya producido.

Es importante destacar que las actividades de prestación de servicios son predominantes entre aquellos que se formalizan como MEI.

Lo que ya alcanza los 6.581.475 brasileños, informe estadístico del MEI de 21 de enero.

Quién y qué servicios están exentos

Imagen 4 - ISS qué es quién debe pagarLos artistas de circo, son un ejemplo de categoría de servicio que está exenta del ISS.

Como estamos hablando de un impuesto de competencia municipal, es válido verificar la legislación local, pues puede haber reglas específicas.

en este vídeo, el contador Vicente Sevilla Junior explica esta y otras particularidades del ISS.

Un ejemplo es el municipio de São Paulo. Que ya ha concedido exención a profesionales liberales y autónomo inscritos en el Registro de Contribuyentes Mobiliarios (CCM).

El beneficio se aplica a servicios relacionados a los desfiles de carnaval y espectáculos teatrales, de danza, cinematrográficos y circenses, entre otros.

En el ámbito federal, la Ley del ISS prevé que el impuesto no incide sobre servicios ejecutados por empresas brasileñas en el exterior, en la prestación de servicios en relación de empleo.

Y sobre el valor intermedio en operaciones de crédito y otras realizadas por instituciones financieras.

una consultor que realiza una conferencia para una empresa instalada en Argentina, por ejemplo, está exenta de la recogida de ISS.

El criterio es que el servicio prestado no ha tenido efectos en el territorio nacional.

Cómo hacer la inscripción catastral

Imagen 5 - ISS qué es quién debe pagar¡Busque saber! En algunos estados ya es posible hacer el proceso online, evitando burocracias y dolor de cabeza.

Después de formalizada la apertura de su empresa y con el CNPJ en manos, es necesario buscar la alcaldía en el municipio en el que está instalada.

El contacto objetiva el registro para la obtención Registro Municipal.

El paso es necesario para la liberación del permiso de localización y funcionamiento.

Es también a partir de ahí que el emprendedor se convierte en un contribuyente del municipio, lo que se materializa en el recogimiento del ISS.

Entendido esto, la cuestión es: ¿cómo hacer la inscripción catastral?

Una vez más, como se trata de una situación regulada por los municipios, los procedimientos varían en cada ciudad.

Y eso ya empieza en el órgano a ser buscado, que generalmente es la Secretaría Municipal de Hacienda o de Finanzas.

Pero puede ser la de la Industria, Comercio y Servicios, entre otras. Infórmese en el sector de atención o protocolo.

En algunas ciudades, como Porto Alegre, la Inscripción Municipal se proporciona automáticamente durante el registro de la empresa en la Junta Comercial del Estado.

Lo que no se aplica al MEI, que no necesita realizar este procedimiento.

En otras, como São Paulo, es posible encaminar la solicitud de forma online, incluso siendo micro emprendedor individual.

En el caso de la capital paulista, después de llenar la solicitud, se debe realizar una programación electrónica para la entrega de los documentos.

¿Cuáles son los documentos necesarios?

También varían según el municipio en el que actúe el proveedor.

Pero, en general, se requieren:

  • la copia del CNPJ de la empresa,
  • copia del CPF e identidad del empresario y socios (si existe)
  • documentos como: contrato social, estatuto, declaración de empresario o CCMEI, el Certificado de la Condición de Micro emprendedor individual.

Aprenda a calcular el valor del ISS

Imagen 8 - ISS qué es quién debe pagarCon la calculadora en mano es hora de aprender cómo calcular y planificar la previsión de los costes del ISS en sus gastos. ¡Paso importante para mantener el control sobre las finanzas!

La planificación tributaria es un instrumento importante para que el emprendedor planifique sus gastos.

En una proyección de flujo de caja, prever lo que entra y lo que sale de recursos es una información fundamental para la toma de decisiones sobre el negocio.

Con la recogida del ISS, no es diferente. Entonces, vamos a entender cómo calcular el valor del impuesto?

Sobre este tema, vale otra vez observar lo que dice la legislación en su municipio, pero tenga en mente lo siguiente:

la alícuota incidente variará siempre entre el 2% y el 5% del valor total del servicio.

Tales porcentajes corresponden al piso y al techo del impuesto, respectivamente.

Ver tres ejemplos que ayudan a entender mejor:

  • Un arquitecto que cobra R $ 1.500 por un proyecto recogerá entre R $ 30 y R $ 75 de ISS.
  • Un periodista que cobra R $ 300 por un reportaje recogerá entre R $ 6 y R $ 15 de ISS.
  • Una peluquería que cobra R $ 20 por corte recogerá entre R $ 0,40 y R $ 1 de ISS.

Y vale repetir: para saber exactamente cuál es el valor del impuesto, es necesario consultar la base legal en su municipio.

En la duda, el apoyo contador de confianza es siempre bienvenido.

Otra ayuda viene del Servicio de Apoyo a las Micro y Pequeñas Empresas (Sebrae).

Ofrece una calculadora para identificar los valores debidos en el ISS y otros impuestos.

MEI

El MEI prestador de servicios paga mensualmente R $ 5 de ISS, no importa el número de servicios realizados en el período.

Este valor viene incorporado en el total del DAS relativo al sector en que actúa.

¿Que significa eso?

Un micro emprendedor individual que actúe como pintor, por ejemplo, pagará R $ 5 de ISS si realiza uno o 100 servicios de pintura en el mes.

Empresas del Simples Nacional

Así como el MEI, microempresas y pequeñas empresas optando por el Simple Nacional pagan el ISS una sola vez en su documento de recaudación mensual.

Lo que la ley establece en estos casos no es un valor, sino una alícuota aplicada sobre sus ingresos brutos.

Para saber cuál es su alícuota, es importante identificar en cuál de los anexos a la Ley Complementaria 123de 2006, su empresa encaja.

Recordando que los prestadores de servicios están divididos entre los anexos III, IV, V y VI de la legislación mencionada.

Pero esté atento: el ISS es un impuesto que está sujeto a la retención en la fuente o sustitución tributaria.

En la práctica, significa que el tomador puede descontar del valor pagado por el servicio prestado la parte correspondiente al impuesto debido.

Esto ocurre especialmente en los casos en que la ley establece que el valor correspondiente al impuesto debe quedar en el municipio en que el servicio fue prestado.

Y no en el municipio sede de la empresa ejecutora.

Si esto ocurre, el proveedor debe informar la alícuota aplicable a la operación en la factura de servicios, para que no genere cobro en duplicidad.

Cuando ocurre retención, no hay incidencia de ISS en el documento mensual de optantes por el Simples Nacional.

Echa un vistazo a este artículo. vídeo, en el cual el contador Niveson de Costa García explica sobre la retención, para entender mejor cómo funciona ese dispositivo legal.

Conozca las formas de recogida

Imagen 6 - ISS qué es quién debe hacerComo MEI, usted no tiene que preocuparse! En la DAS, que usted paga mensualmente, ya se recoge el ISS.

Son tres las formas de recogida del ISS. Salida:

  • Guía propia del municipio: cuando la empresa es optativa del régimen normal de recaudación de impuestos (Beneficio real o beneficio presumido), el ISS se paga en la guía proporcionada por el ayuntamiento, de acuerdo con la legislación municipal.
  • Documento de recaudación simplificada: quien es MEI o empresa optando por el Simple Nacional (excepto si hubo retención) debe recoger en su DAS mensual el valor relativo al impuesto.
  • retención: la recogida ocurre en el momento de la prestación del servicio, siendo el valor correspondiente al ISS retenido por el tomador e informado en factura.

Hay todavía una cuarta situación, que resulta de la recogida del ISS en el formato de retención, pero en porcentaje inferior al debido por la empresa.

Un ejemplo: si el tomador retuvo un ISS correspondiente al 4% del valor de la operación y al prestador cabe la alícuota del 5%.

En estos casos, el prestador debe pagar posteriormente la diferencia, lo que se hace en la guía propia del municipio.

Cuando se paga el ISS

Quien es MEI o empresa optando por el Simple Nacional paga el ISS siempre hasta el día 20 de cada mes a través de su DAS.

En los demás casos, cuando la recogida se da por guía propia del municipio, es necesario verificar la legislación local.

Pues es posible encontrar plazos diferentes, incluso variando conforme a la actividad ejercida.

También vale averiguar lo que sucede cuando la fecha de vencimiento cae en día no útil: se anticipa o posterga (lo que es más común).

¿A qué municipio está destinado el pago del impuesto?

Imagen 9 - ISS qué es quién debe pagar¿El impuesto que usted paga es debido al municipio en que usted está o el lugar para el cual usted prestó servicio? ¿No sabe? Entonces, infórmese, pues es muy importante ser consciente de ello.

La cuestión se define con claridad en la ley federal que regula el cobro de ISS.

Recibe el valor debido por el ISS el municipio en el cual la empresa está instalada o, en su defecto, en el lugar de domicilio del prestador.

La regla vale incluso si el establecimiento en cuestión es MEI o optando por el Simple Nacional, cuando recoge el impuesto en el DAS.

Esta situación sólo cambia en los casos previstos por la legislación. Y ahí, el impuesto debido va a las arcas del municipio en el cual el servicio fue prestado.

Pero, ¿cuáles son? En este caso,

  • Servicio ejecutado por empresa extranjera
  • Servicios de instalación de andamios, escenarios, cubiertas y otras estructuras
  • Servicios de ejecución de obra
  • Servicios de demolición
  • Servicios de edificación en general, carreteras, puentes, puertos y congéneres
  • Servicios de barrido, recolección, extracción, incineración, tratamiento, reciclado, separación y destino final de residuos, desechos y otros residuos
  • Servicios de limpieza, mantenimiento y conservación de vías y logradouros públicos, inmuebles, chimeneas, piscinas, parques, jardines y congéneres
  • Servicios de decoración y jardinería, de corte y poda de árboles
  • Servicios de control y tratamiento del efluente de cualquier naturaleza y de agentes físicos, químicos y biológicos
  • Servicios de forestación, reforestación, siembra, fertilización, reparación de suelo, siembra, silaje, cosecha, corte, descascamiento de árboles, silvicultura, explotación forestal y congéneres
  • Servicios de apuntalamiento, contención de laderas y congéneres
  • Servicios de limpieza y dragado
  • Servicios de almacenamiento, depósito, carga, descarga, almacenaje y guardado del bien
  • Servicios de diversión, ocio, entretenimiento y congéneres
  • Servicio de transporte de naturaleza municipal
  • Guardería y estacionamiento de vehículos terrestres automotores, de aeronaves y de embarcaciones
  • Feria, exposición, congreso o congénere
  • Puerto, aeropuerto, ferrocarril, terminal de autobuses, ferrocarril o metroviario
  • Vigilancia, seguridad o monitoreo de bienes, personas y semovientes
  • Suministro de mano de obra, incluso en carácter temporal.

¿Y la importancia de la factura de prestación de servicio?

Imagen 10 - ISS qué es quién debe pagarVer la nota fiscal como una gran aliada en la profesionalización de su negocio. Además de pasar más credibilidad es la garantía de la realización del servicio.

la nota fiscal es un compromiso de cualquier empresa, ya sea en la prestación de servicios o en otra operación de compra y venta.

Todo emprendedor debe emitir el documento al cliente, pues además de comprobante de la negociación, es a partir de él que ocurre el recogimiento de impuestos.

Vale el mismo razonamiento que tendría si estuviera en la otra punta del negocio, como tomador de un servicio, por ejemplo.

¿Usted contrataría un instalador eléctrico para su empresa que no emitiera factura fiscal y, de esa forma, no ofreciera garantía por su servicio?

Complicado, ¿no es así?

Y la mejor noticia es que, actualmente, la emisión del documento fue bastante facilitada por el avance de la tecnología.

La versión en papel dio lugar a la factura electrónica de servicios (NFS-e).

Se rellena en el ordenador y se transmite al cliente desde el sitio de prefecturas, sin costos, o de emisores ofrecidos por empresas del sector.

¿Cuál es la relación con el ISS?

Entre otros campos, la nota fiscal trae la descripción de los tributos que inciden sobre aquella operación.

Y en la prestación de servicios, como ya destacamos, el ISS se coloca entre los más importantes por ser exclusivo a actividades del sector.

Especialmente para empresas del régimen normal, cuya recogida se da en guía del municipio, es en el llenado de la nota que se sabe cuánto se pagará de impuestos.

Para ello, es necesario aplicar la alícuota relativa a la empresa prestadora sobre el total de la operación, sin descuentos o deducciones.

¿El MEI necesita emitir una nota fiscal?

Como proveedor de servicios, el MEI sólo necesita emitir la factura para la recogida del ISS cuando el tomador del servicio también es una persona jurídica.

Ya que el cliente es persona física, el documento puede ser emitido, pero no hay obligatoriedad.

Es importante destacar que, para la factura, el caso presentado es el único en que se aplica el requisito legal.

Recordando que, cuando negocia productos, el MEI no necesita lanzar el documento, incluso cuando negocia con otra empresa.

¿Qué sucede en caso de incumplimiento?

Imagen 11 - ISS lo que es quien debe pagarDeber impuestos puede convertirse en una gran bola de nieve incontrolable. Antes de que se convierta en un incumplimiento, piense dos veces. Pues además de ser ilegal, usted tendrá que costear intereses y multas. ¿Vale la pena no pagar?

"Debo, no niego, pagado cuando pueda".

Es con una postura como la que algunos empresarios hacen la mención al Impuesto sobre Servicios en las notas fiscales.

Pero no quitan efectivamente lo que deben a los municipios.

Es ahí donde surge el incumplimiento.

Que se diferencia del deuda por no haber la intención (o condición) de retirar el débito en la fecha de vencimiento.

Entre nosotros: no es legal actuar así.

Aunque la carga tributaria es pesada e injusta al emprendedor, no es sonegando impuestos que él resuelve el problema.

A propósito, vale reflexionar sobre lo que estados Marcos de Aguiar Villas-Bôas, renombrado Doctor en Derecho Tributario:

"La evasión de tributos tiene la proeza de, al mismo tiempo, destruir la situación fiscal de un país y aumentar mucho la desigualdad.

Llevando a problemas económicos variados.

Para el emprendedor, la principal consecuencia en casos de evasión es tener que cargar con intereses y multas.

Que varían según las reglas de cada municipio.

Aunque no sean valores expresivos, en razón de la propia alícuota del ISS ser baja, para pequeños negocios y MEI es siempre un riesgo.

En caso de que las deudas se acumulen, efecto bola de nieve puede impactar en sus finanzas.

Pero los daños colaterales del incumplimiento pueden ser aún mayores.

La prueba de ello es que en São Paulo, en 2011, el ayuntamiento publicó una instrucción normativa que suspendía la autorización para emisión de la NFS-y para contribuyentes incumplimientos.

En esa categoría, se encontraban aquellos que dejar de recoger el impuesto por cuatro meses consecutivos, o por seis meses alternados dentro de un año.

Si usted dejó algún valor relativo al ISS detrás, el consejo es:

buscar el ayuntamiento en su municipio para negociar la deuda y evitar complicaciones.

conclusión

Imagen 12 - ISS qué es quién debe pagar¡Ahora ya lo sabes! Si es un proveedor de servicio tiene la obligación de pagar el ISS, pero siendo MEI está todo tranquilo! Porque cada mes usted ya arca con esa responsabilidad por medio de la DAS.

A lo largo de este artículo, conocemos más acerca del Impuesto sobre Servicios (ISS).

Un tributo que retorna valores a los municipios y al Distrito Federal.

Ahora que ya sabe bien de qué se trata y conoce las reglas para el cálculo y la recogida, puede planificarse mejor para cumplir con sus obligaciones.

Con todo lo que hemos visto, algunos puntos se han reforzado.

El primero de ellos es que el Simples Nacional todavía representa la forma más fácil de entender cómo las empresas pagan sus impuestos.

A diferencia de aquellas que adopta el régimen normal, en el Simple, todo se resuelve en una única guía.

No importa cuántos servicios se hayan prestado en el mes.

El segundo punto que vale destacar es la importancia del contador en la vida de una empresa, incluyendo allí el MEI.

Cálculos no suelen agradar empresarios. Con impuestos, sucede lo mismo.

Al juntar las dos necesidades, todo se vuelve más difícil, pero una oficina de contabilidad puede descomplicar.

La información y el conocimiento no ocupan espacio.

Continúe informándose sobre el ISS y ponga en práctica los consejos que presentamos aquí.

Siga la ley y pague sus impuestos como manda el vestuario.

Es mucho más interesante tocar un negocio con las obligaciones en día y la conciencia tranquila.

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