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lo que es, cómo hacer y cuál es el plazo de entrega

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¿Está bien para llenar Dirf? El plazo de entrega se está acercando y es bueno estar conectado.

Si usted tiene una empresa y no presenta la declaración, puede terminar multado.

En este artículo se presenta este riesgo.

Cuando usted ha decidido emprender, hasta ya había oído que la carga de impuestos era alta y las obligaciones diversas.

Sólo no pensaba que eran tantas.

En el día a día, la gestión fiscal y tributaria exige verdaderos malabarismos del empresario.

Son cálculos a hacer, control a implantar, documentos a rellenar y declaraciones a entregar.

Apenas el año comenzó y surge un término que usted ya había oído hablar, pero no sabe con certeza qué es Dirf y para qué sirve.

¿Su empresa también tiene que preocuparse más de esta obligación?

¿Y cuál sería el plazo de entrega de la Dirf 2017, quién debe declarar a Dirf, cómo hacer y qué informar en Dirf?

Si usted se identifica con todas esas dudas, quédese tranquilo:

este artículo presentará soluciones a sus problemas.

En las próximas líneas, usted descubrirá lo que es Dirf.

Y llegará al final de la lectura entendiendo todo aquello que envuelve la declaración, del significado a la obligatoriedad de la Dirf.

Y como usted sabe (o debería saber), la Receita Federal está de ojo en el cumplimiento de sus obligaciones. ¡Entonces, no dé oportunidad para el azar!

Si se informa bien al negocio, tanto para hacerlo crecer cuanto para huir de la mordida del león.

Dirf: ¿qué es eso?

Imagen 2 - Dirf qué es cómo hacer y cuál es el plazo de entregaLa Dirf (Declaración de Impuesto sobre la renta retenida en la fuente) puede ser una de sus obligaciones como emprendedor. Usted sabe si también debe hacer Dirf?

Toda empresa que posee funcionarios tiene obligaciones tributarias relativas a la nómina de sueldos.

Entre ellas, la contribución de la seguridad social, el Fondo de Garantía por tiempo de servicio (FGTS) y, eventualmente, retención en la fuente del Impuesto sobre la renta.

En este último caso, siempre que el salario bruto de un colaborador sea igual o superior a un techo establecido por la Receita Federal, está prevista la retención de parte de los vencimientos y la posterior recogida.

Si no lo hace, la empresa se sujeta a la multa de oficio e intereses de demora.

Además de la retención de los valores, al inicio de cada año, ella necesita informar al Fisco la cantidad del impuesto sobre la renta que fue retenido de cada uno de sus beneficiarios a lo largo del año anterior.

Y así lo hace a través de la Dirf, sigla para la Declaración del Impuesto sobre la renta retenida en la fuente.

La Dirf es una obligación accesoria debida por todas las personas jurídicas que recogen el tributo y lo retiene en la fuente.

Sus reglas son publicadas anualmente por la Receita Federal.

¿Qué pagos deben estar relacionados en Dirf?

Básicamente, son cuatro informaciones que la fuente pagadora (en su caso, su empresa) debe informar en Dirf:

  • Rendimientos pagados a personas físicas domiciliadas en Brasil, incluyendo los exentos y no imponibles
  • Valor del impuesto sobre la renta y / o contribuciones retenidas en la fuente, de los rendimientos pagados o acreditados a sus beneficiarios
  • Pago, crédito, entrega, empleo o envío a residentes o domiciliados en el exterior, incluso sin retención del impuesto o en los casos de exención o alícuota cero
  • Pagos a plan de asistencia a la salud en la modalidad colectiva empresarial.

Pero para qué sirve Dirf?

Imagen 2.1 Dirf qué es cómo hacer y qué plazo de entregaLa Dirf es una herramienta preciosa en el combate a la evasión de impuestos. Por eso, es muy importante tratar con seriedad la información que se proporcionará, para no tener problemas posteriormente.

La Dirf es utilizada para fines fiscalizatorios de la Receita Federal en cuanto al cumplimiento de la legislación relacionada al Impuesto de Renta.

Es un instrumento de lucha contra la evasión fiscal tanto por las personas jurídicas y las personas físicas.

Después de entregar la declaración, el emprendedor también debe informar a sus empleados que, a lo largo del año pasado, recibieron valor igual o superior a R $ 28.559,70.

Es necesario remitir a ellos un informe que indica la naturaleza de los pagos y el total recibido.

Además de las deducciones y retenciones ocurridas en el año calendario de 2016.

Pero tenga cuidado: es fundamental tener mucho cuidado y responsabilidad con la información.

Después de que sus empleados presenten la Declaración de Ajuste Anual del Impuesto sobre la renta, datos cruzados con la Dirf.

Si hay inconsistencias, la Receita Federal intimará al contribuyente para explicaciones. Si el error es de él, caer en la malla fina.

Si es de su empresa, será multada por errores u omisiones en Dirf.

Infórmese: usted puede ser obligado a declarar

Imagen 3 - Dirf qué es cómo hacer y qué plazo de entrega¿Tienes dudas si tienes que declarar a Dirf? Hemos hecho un esquema fácil para usted entender de una vez por todas quién debe hacer la declaración.

La obligatoriedad de presentación de Dirf no depende régimen tributario adoptada.

Esto significa que las empresas que optan por el Simple Nacional, el beneficio real o el beneficio presumido deben entregar la declaración.

Siempre que se ajusten a los demás requisitos establecidos por la legislación.

Para una mejor comprensión, vamos a dividir en grupos, de acuerdo con las reglas establecidas para 2017 en la Instrucción Normativa nº 1.671.

Grupo 1

Están obligadas a declarar a Dirf 2017 a todas las personas jurídicas que realizaron la retención en la fuente del Impuesto de Renta de beneficiarios.

La exigencia se aplica incluso si el tributo se ha retenido en un solo mes del año calendario 2016.

En este grupo se incluyen:

  • Personas jurídicas de Derecho privado y de Derecho público
  • Empresas cuyas matrices se quedan en Brasil
  • Filiales, sucursales o representaciones en el exterior
  • Empresas individuales
  • Entidades sindicales de empleados y de empleadores
  • Titulares de servicios notariales y de registro
  • Condominios edilicios
  • Administradoras o intermediarios de fondos o clubes de inversión
  • Órganos gestores de mano de obra del trabajo portuario.

Grupo 2

También deben declarar a Dirf en 2017.

Incluso si no hubo retención de impuestos, personas físicas y jurídicas que enviaron dinero al exterior para:

  • Aplicaciones en fondos de inversión y de inversión colectiva
  • regalías
  • Intereses y comisiones en general
  • Intereses sobre el capital propio
  • Beneficios y dividendos distribuidos
  • Alquiler y alquiler
  • Carteras de valores y mercados de renta fija o renta variable
  • Fretes internacionales
  • Previsión complementaria
  • Remuneración de derechos
  • Obras audiovisuales, cinematográficas y videofónicas
  • Cobertura de gastos personales en el extranjero en viajes de turismo, negocios, servicio, entrenamiento o misiones oficiales.
  • Las investigaciones de mercado, alquileres de stands y locales para eventos, servicios para promoción de Brasil, comisiones pagadas por exportadores a agentes, gastos logísticos de cargas, entre otras.

Grupo 3

En este grupo, hay situaciones especiales de la legislación para 2017.

Aunque los ingresos pagados en el año calendario 2016 no hayan sido retenidos, también deben declarar a Dirf:

  • Candidatos a cargos electivos, incluso vices y suplentes, que disputaron las elecciones municipales de 2016.
  • Comité Organizador de los Juegos Olímpicos Río 2016 (Río 2016)
  • Entidades nacionales y regionales de administración del deporte olímpico.

También en ese grupo están las siguientes personas jurídicas aquí establecidas que contrataron personas físicas, con o sin vínculo laboral:

  • Comité Olímpico Internacional, empresas vinculadas y prestadores de servicios
  • Corte Arbitral del Deporte
  • Agencia Mundial Antidopaje
  • Comités Olímpicos nacionales
  • Federaciones deportivas internacionales
  • Empresas de medios y transmisores acreditados
  • Patrocinadores de los Juegos Olímpicos de 2016 y de los Juegos Paralímpicos de 2016.

Grupo 4

Por último, la Dirf 2017 también debe ser presentada por las personas jurídicas que efectuaron la retención, aunque en un solo mes, sobre pagos a otras personas jurídicas de los siguientes tributos:

  • Contribución Social sobre el beneficio neto (CSLL)
  • Contribución al Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins)
  • Contribución al PIS / Pasep.

¿El MEI también debe hacer la declaración?

Imagen 4 - Dirf qué es cómo hacer y qué plazo de entregaMEI, sabía que el uso de la máquina de tarjetas de crédito, no le obliga a hacer la Dirf? Pero en otros casos puede ser que usted tenga que entregar la declaración!

la micro emprendedor individual (MEI), como se sabe, tiene derecho a una serie de beneficios fiscales.

Entre ellos, está dispensado del pago de cualquier tributo federal, incluyendo el Impuesto de Renta.

La Instrucción Normativa hace mención al MEI en un párrafo único del artículo 16.

El objetivo es aclarar que, aunque haya efectuado pagos relativos a la administración de tarjetas de crédito, sujetos al Impuesto de Renta retenido en la Fuente, no necesita presentar la Dirf 2017.

La situación cambia cuando supera su situación límite de facturación, que actualmente es de R $ 60 mil.

Si esto ocurrió en el año calendario 2016, es enmarcado como microempresa y se sujeta a las reglas aplicadas a ese tipo de negocio.

Es importante destacar que:

aunque el MEI haga retiros de los gastos de gestión igual o superior a R $ 2.379,97 mensuales, no se aplica el Impuesto a la renta retenido en la fuente (IRRF).

Por la ley, ninguna retención se permite envolviendo al micro emprendedor individual.

Sin embargo, en este caso, como persona física, tendrá que presentar la Declaración de Ajuste Anual del Impuesto a la Renta.

Y acertar las cuentas con el León.

Mano en la masa: cómo declarar a Dirf?

La presentación de la Dirf 2017 es un trabajo para su trabajo oficina de contabilidad.

Aunque el emprendedor se compromete a proporcionar la información necesaria para su cumplimiento.

Pero la declaración tiene un nivel de detalle y complejidad que inviabiliza la inserción de datos por él mismo.

No intente ahorrar en esa hora, pues no vale la pena.

Sin embargo, es importante saber cómo el proceso funciona para acompañar y dar valor al trabajo de la contabilidad en ese momento.

en este vídeo, el contador Vicente Sevilla Junior explica por qué las empresas deben preocuparse por la Dirf.

Paso a paso de cómo declarar a Dirf

Imagen 5.1 - Dirf qué es cómo hacer y qué plazo de entregaEl proceso de entrega de la declaración es totalmente en línea y simple, siempre que esté con toda la documentación necesaria en las manos.

La declaración debe entregarse a través del Programa Generador de Declaraciones (PGD Dirf 2017).

Que debe ser descargado directamente desde sitio web de la Receita Federal.

Con nombre y CPF, cada uno de sus beneficiarios deberá ser identificado en la Dirf.

Individualmente, también deben ser informados los valores por ellos recibidos, el mes de pago y el respectivo código que identifica la operación.

En el caso de un beneficiario de la persona jurídica, debe identificarse nombre empresarial y el número de inscripción en el CNPJ.

Los valores relativos a ingresos, deducciones o retenciones en la fuente deben ser informados en reales y con centavos.

Cada código de ingreso específico se puede encontrar en el manual de Dirf 2017, disponible por Fisco.

También se pueden ubicar en el propio PGD durante el llenado.

En Dirf, su empresa debe informar entre los beneficiarios a aquellos que:

  • Sufrieron retención de impuestos o de contribuciones, aunque en un solo mes
  • Recibieron el año pasado R $ 28.559,70 o más como trabajadores asalariados
  • Recibieron más de R $ 6 mil, incluso sin retención, en caso de trabajo sin vínculo laboral, alquileres y royalties
  • Recibieron pagos relativos a la previsión complementaria y seguro de vida y plan de salud empresarial, incluso sin retención sobre la renta
  • Recibieron valores de pensión, exentos de IRRF, cuando el beneficiario es portador de alguna de las enfermedades relacionadas (son 15 descritas en la norma)
  • Recibieron valores de jubilación, pagados con exención del IRRF, motivada por accidente en servicio o enfermedad comprobada por laudo pericial
  • Recibieron valores de dividendos y ganancias.

importante:

Aunque un beneficiario haya sido retenido sólo en un mes, es necesario informar la totalidad de los ingresos pagados en el año.

Algunos de los valores y retribuciones que se deben registrar en Dirf son:

  • Valores de ingresos recibidos en el período
  • Valores retenidos en la fuente sobre el impuesto sobre la renta
  • Valores de deducciones (previsión oficial o complementaria, dependientes o pensión alimenticia)
  • Valores totales de pagos a plan de salud en la modalidad colectiva empresarial en beneficio del empleado y dependientes
  • Remuneración correspondiente a fiesta, registrada como ingreso exento, en el mes en que fue efectivamente pagada
  • Remuneración correspondiente al 13º salariocon un valor total pagado, deducciones y el IRRF.

importante: sobre los pagos de plan de salud empresarial, es necesario informar al CNPJ de la operadora.

Además del nombre y número de inscripción en el CPF del beneficiario titular y de los respectivos dependientes.

Manténgase atento al plazo de entrega

Imagen 6 - Dirf qué es cómo hacer y qué plazo de entregaAtención: el plazo para entregar a Dirf es el 15 de febrero. Si aún no ha hecho la suya, no deje para última hora! Hecho con clama, las posibilidades de error son mucho menores.

El plazo de entrega es el talón de Aquiles de la Dirf 2017.

Inicialmente, la Receita Federal estableció a finales de febrero, como tradicionalmente sucede.

Días después, sin embargo, nueva normativa del órgano anticipó el plazo para el 15 de febrero.

En los foros en Internet, contadores se manifestaron bastante preocupados por la anticipación.

Pero lo que parecía un plazo estricto se hizo prácticamente inviable debido al retraso en la disponibilidad del PGD Dirf 2017.

La Receita Federal prometió que el programa estaría liberado para descargar en su página el primer día de enero.

Pero los días pasaron y no se dio ninguna noticia sobre el software.

El 20 de enero, la Láminas de San Pablo destacó el retraso, pero sin una manifestación oficial del Fisco.

Cuatro días después, él seguía no disponible.

Ante la demora, no se puede descartar que el plazo para la presentación de la Dirf 2017 sea postergado.

Sin embargo, si esto ocurre, la prórroga debe ser pequeña, pues en marzo comienza la entrega del Impuesto de Renta de la Persona Física.

Y para su llenado, los trabajadores necesitan los informes de ingresos generados a partir de la Dirf.

Entonces, anote ahí: por ahora, aún sin programa, el plazo final se mantiene el 15 de febrero.

en este vídeo, el contador Anderson Hernandes habla sobre la fecha de entrega y los cuidados recomendados a las empresas.

Alerta roja: conozca las penas por el retraso o no entrega

Imagen 7 - Dirf qué es cómo hacer y qué plazo de entregaSi usted no entrega la declaración en el plazo estipulado o con datos errados, una alerta roja puede encenderse en las finanzas de su negocio, pues usted estará sujeto a multa, a menudo alta. Y un gasto no previsto siempre afecta la salud financiera de cualquier negocio.

El retraso en la disponibilidad del PGD Dirf 2017 conecta la alerta a otra preocupación.

En caso de que la declaración no se entregue o acabe presentada después del plazo fijado, la legislación prevé la aplicación de multas.

Las sanciones están previstas en la Instrucción Normativa SRF nº 197de 2002.

E incluyen también los casos de documentos presentados con incorrecciones y omisiones.

Conforme a las normas, está prevista una multa entre el 2% al 20% al mes-calendario.

O fracción incidente sobre el importe del Impuesto sobre la renta informado en la declaración.

Los valores de la autorización son válidos incluso si el tributo ya se ha pagado íntegramente.

La normativa también establece que la multa mínima será de R $ 200 para personas jurídicas inactivas o optantes por el Simple Nacional.

Para las demás empresas, será de por lo menos R $ 500.

Se prevé una reducción de los valores en un 50% si la Dirf se presenta después del plazo, pero antes de cualquier notificación o en un 25% después de la citación por el Fisco.

Otras situaciones que pueden provocar sanciones incluyen el incumplimiento de las especificaciones técnicas establecidas por la Receita Federal.

Así como la no corrección de irregularidades en la Dirf después del plazo fijado en citación.

Entre ellas, error u omisión de CPF, CNPJ o beneficiario.

Anote allí: qué hacer para no equivocarse en la declaración

Imagen 8 - Dirf qué es cómo hacer y qué plazo de entregaDespués de lista, revise con mucha atención la Dirf. En ese momento todos los esfuerzos son válidos para que se entregue ninguna información errónea, evitando dolores de cabeza futuros.

Atención redoblada. Esta es la principal sugerencia para no equivocarse en el llenado de Dirf.

Incluso si la empresa tiene pocos empleados, ella puede encuadrarse en otras situaciones que necesitan estar en la declaración.

Vamos a suponer que tenga sólo cinco empleados.

Uno de ellos tuvo retención en la fuente del Impuesto de Renta, otro es portador de fibrosis quística, un tercero sufrió un accidente de trabajo.

Todos son beneficiarios de un plan de salud empresarial.

En el ejemplo que son cinco empleados, todos los beneficiarios citados en la Dirf.

Cuatro códigos de ingresos diferentes y valores variados a declarar, así como el mes de pago.

¿Son demasiadas informaciones para la Receita Federal, no es así?

Es por eso que otra sugerencia importante para no equivocarse es ser uno emprendedor organizada.

Cuanto más se mantienen en orden todos los documentos en papeles y archivos digitales, menor será la posibilidad de faltar algún dato a la hora de rendir cuentas con el Fisco.

Recuerde que, en Dirf, su principal compromiso es proporcionar al contador todo lo que necesita para el correcto llenado de la declaración.

Haga su parte para evitar errores

Pero si los equívocos suceden, a pesar de todos sus cuidados, sea rápido para rectificar.

Aunque no hay plazos para ello, es mejor anticiparse a una notificación y multa de la Receita Federal.

La Dirf rectificada debe ser presentada por el mismo programa por el cual se envió la declaración original.

Debe traer toda la información de la anterior, con la excepción de las que se hayan modificado o reemplazado.

Después de recibir la Dirf, la declaración entrará en procesamiento, siendo encuadrada por la Receita Federal en una de las cinco situaciones:

  • En proceso: confirma que se ha recibido Dirf
  • aceptado: informa que Dirf fue aceptada con éxito
  • rechazado: indica que hay errores en la Dirf y que la declaración necesita ser rectificada
  • rectificado: indica que se ha reemplazado el Dirf original
  • cancelado: indica que se ha cancelado la declaración.

Consulte un contador

Imagen 8.1 - Dirf qué es cómo hacer y qué plazo de entregaY para no correr riesgos, lo ideal, y que siempre recomendamos, es contar con la ayuda de un contador. Un profesional especializado sabrá ayudarle de la mejor manera!

Si usted todavía no ha hablado con su contador sobre la Dirf 2017, está perdiendo tiempo.

Como vimos a lo largo de este artículo, el plazo para la entrega se está aproximando y, en menos de un mes, los datos tendrán que ser presentados a la Receita Federal.

A continuación, será el turno de repasar a sus beneficiarios la información sobre ellos declarada.

Para que a partir de marzo puedan encaminar su ajuste anual del Impuesto de Renta Persona Física.

Para todas estas etapas, no subestime el importante papel de una oficina contable.

¿Sabe ese momento en que ese profesional parece estar en su pie, pidiendo documentos y más documentos?

Él está previniendo un mal mucho más grande, que sería la presencia del Fisco en su empresa.

Es por esta razón que el contador es un verdadero socio de su negocio.

No desperdicie esa fuente de conocimiento, experiencia y sabiduría.

Cuente con la ayuda de la cuenta.MOBI

Imagen 8.3 - Dirf qué es cómo hacer y qué plazo de entregaLa cuenta.MOBI es una cuenta digital totalmente pensada para los emprendedores, que facilita la gestión de las finanzas y el control de su negocio.

Aunque usted sea MEI y esté libre de Dirf, la sugerencia sobre el contador también vale para su caso.

O va a decir que usted domina las finanzas del negocio, realiza un flujo de caja con perfección y cumple con todas las obligaciones con facilidad?

Hacer cálculos y rellenar declaraciones no es mucho a su playa, no es así?

Entonces, no pierda tiempo y venga a la conta.MOBI.

Además de todas las facilidades de esta cuenta verdaderamente digital, usted todavía puede aclarar dudas con contadores de forma gratuita.

Los profesionales de contabilidad están listos para atender a los micro emprendedores individuales a partir solicitud de la cuenta.MOBI.

En la pantalla de tu smartphone, accede a la red Contadores del Bien y abre las puertas a un nuevo comienzo.

conclusión

Imagen 9 - Dirf qué es cómo hacer y qué plazo de entregaSer dueño del propio negocio está relacionado con diversas obligaciones que deben ser cumplidas para que usted pueda crecer y prosperar dentro de la legalidad. ¿Y por qué no hacer todo como debe ser? Así que usted no tiene que preocuparse por las malas consecuencias en el futuro!

No sólo de sueños, sudor y ventas se hace un negocio.

Aunque su situación actividad económica representa la entrada de recursos financieros, es en los cuidados de gestión que se garantiza su mantenimiento.

una emprendedor aprende esa lección por el amor o el dolor.

Esto significa que puede o no anticiparse a pérdidas y descubrir las mejores prácticas administrativas antes de perder dinero.

En el caso de Dirf, una declaración pesada, extensa y hasta cierto punto aburrida, los riesgos son dobles.

Antes de ella, al no retener el impuesto en la fuente. Durante, al omitir o errar alguna información.

En los dos casos, las multas y explicaciones con la Receita Federal son debidas.

Usted no necesita pasar por eso.

Ahora que sabe lo que es Dirf, cómo hacer y cuando entregar, esté cerca de su contador para esa cita.

Proporcione la información necesaria y acompañe la presentación de la declaración.

Un empresario que se precia no gira la espalda al negocio ni en los momentos más burocráticos.

¿Está listo para abrazar esa idea?

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